Memilih borang cukai yang betul penting untuk mengelakkan masalah dengan LHDN dan memastikan semua pendapatan dilaporkan dengan tepat. Borang BE adalah untuk individu dengan pendapatan penggajian sahaja manakala Borang B wajib digunakan jika anda mempunyai sebarang pendapatan perniagaan, freelance, atau sewa. Tarikh akhir penghantaran Borang BE ialah 30 April dan Borang B ialah 30 Jun setiap tahun melalui sistem e-Filing LHDN.
Borang Cukai LHDN (LHDN Tax Forms) Borang cukai LHDN adalah dokumen rasmi untuk melaporkan pendapatan dan menuntut pelepasan cukai. Borang BE untuk pekerja makan gaji, Borang B untuk mereka yang ada pendapatan perniagaan.
- Borang BE
- Pendapatan penggajian sahaja (LHDN)
- Borang B
- Pendapatan perniagaan (LHDN)
- e-Form
- e-BE, e-B, e-BT, e-M (LHDN)
Jenis Borang Cukai Individu
Borang BE
Untuk: Individu pemastautin dengan pendapatan penggajian sahaja.
Pendapatan termasuk:
- Gaji bulanan
- Bonus dan komisen
- Elaun dan faedah
- Pencen (bukan kerajaan)
Tidak termasuk:
- Pendapatan perniagaan
- Pendapatan freelance
- Sewa hartanah
Tarikh akhir: 30 April
Borang B
Untuk: Individu pemastautin dengan pendapatan perniagaan.
Wajib guna jika:
- Ada perniagaan berdaftar (SSM)
- Bekerja sendiri/freelance
- Pendapatan sewa
- Pendapatan pertanian
- Pendapatan komisen (ejen)
- Pendapatan online (dropship, affiliate)
Tarikh akhir: 30 Jun
Borang BT
Untuk: Individu berpengetahuan/kepakaran yang layak insentif cukai khas.
Termasuk:
- Pekerja berpengetahuan di Iskandar Malaysia
- Ekspatriat dengan kepakaran khusus
Borang M
Untuk: Individu bukan pemastautin.
Bukan pemastautin jika:
- Berada di Malaysia kurang 182 hari setahun
- Tidak bermastautin cukai
Borang E (Majikan)
Untuk: Semua majikan yang berdaftar dengan LHDN.
Tarikh akhir: 31 Mac setiap tahun
Kandungan:
- Senarai semua pekerja dan pendapatan mereka
- Jumlah PCB yang telah dipotong
- Wajib dikemukakan walaupun tiada pekerja pada tahun tersebut
Perbandingan BE vs B
Perbezaan Utama
Jadual berikut menunjukkan perbandingan utama antara Borang BE dan Borang B dari segi jenis pendapatan, kerumitan, dan tarikh akhir penghantaran:
| Aspek | Borang BE | Borang B |
|---|---|---|
| Jenis pendapatan | Penggajian sahaja | Semua jenis |
| Kerumitan | Lebih mudah | Lebih kompleks |
| Bahagian | ~10 bahagian | ~15 bahagian |
| Tarikh akhir | 30 April | 30 Jun |
| Dokumen sokongan | Borang EA | EA + Akaun perniagaan |
Cara Pilih Borang Yang Betul
Guna Borang BE jika:
Guna Borang BE jika: yang diperlukan termasuk:
- Bekerja makan gaji sahaja
- Tiada pendapatan sampingan
- Tiada perniagaan
- Tiada pendapatan sewa
Guna Borang B jika:
Guna Borang B jika: yang diperlukan termasuk:
- Ada perniagaan (besar atau kecil)
- Freelance/kerja bebas
- Pendapatan sewa hartanah
- Ejen komisyen (insurans, hartanah)
- Pendapatan online (YouTube, affiliate)
- Grab/food delivery (bekerja sendiri)
Contoh Senario
Senario 1: Pekerja Swasta
Ahmad: Bekerja sebagai eksekutif, gaji RM5,000/bulan + bonus tahunan.
Borang: BE Sebab: Pendapatan penggajian sahaja.
Senario 2: Pekerja + Freelance
Siti: Bekerja sebagai guru, gaji RM4,000. Juga buat kelas tuisyen (RM1,000/bulan).
Borang: B Sebab: Ada pendapatan perniagaan (tuisyen).
Senario 3: Pemilik Hartanah
Raju: Bekerja kilang, gaji RM3,000. Ada rumah sewa (RM800/bulan).
Borang: B Sebab: Ada pendapatan sewa.
Senario 4: Ejen Insurans
Farah: Ejen insurans sepenuh masa, pendapatan komisyen RM8,000/bulan.
Borang: B Sebab: Bekerja sendiri, bukan pekerja.
Senario 5: Dropshipper
Hafiz: Bekerja pejabat, gaji RM2,500. Buat dropship (untung RM500/bulan).
Borang: B Sebab: Ada pendapatan perniagaan (dropship).
Bahagian Utama Borang
Borang BE
Borang BE mengandungi enam bahagian utama yang perlu dilengkapkan oleh pembayar cukai dengan pendapatan penggajian:
| Bahagian | Kandungan |
|---|---|
| A | Maklumat asas |
| B | Pendapatan penggajian |
| C | Tolakan & pelepasan |
| D | Pengiraan cukai |
| E | Cukai dipotong (PCB) |
| F | Baki cukai/lebih bayar |
Borang B (Tambahan)
Selain bahagian dalam Borang BE, Borang B mempunyai lima bahagian tambahan untuk melapor pendapatan perniagaan dan sewa:
| Bahagian | Kandungan |
|---|---|
| B2 | Pendapatan perniagaan |
| B3 | Pendapatan perkongsian |
| B4 | Pendapatan sewa |
| B5 | Pendapatan royalti |
| Lampiran | Penyata pendapatan perniagaan |
Dokumen Sokongan
Untuk Borang BE
Untuk Borang BE yang diperlukan termasuk:
- Borang EA/EC dari majikan
- Slip gaji (simpanan)
- Resit pelepasan cukai
Untuk Borang B (Tambahan)
Untuk Borang B (Tambahan) yang diperlukan termasuk:
- Penyata pendapatan perniagaan
- Resit perbelanjaan perniagaan
- Penyata bank perniagaan
- Invois dan resit jualan
- Rekod stok (jika berkaitan)
Kesilapan Biasa
1. Guna BE Padahal Ada Perniagaan
Masalah: Tidak lapor pendapatan perniagaan. Akibat: Audit LHDN, penalti. Penyelesaian: Pinda ke Borang B.
2. Lapor Freelance Sebagai Pendapatan Lain
Masalah: Freelance adalah perniagaan, bukan “pendapatan lain”. Akibat: Pengiraan cukai tidak tepat. Penyelesaian: Guna Borang B, lapor sebagai perniagaan.
3. Tidak Daftar Perniagaan
Masalah: Jalankan perniagaan tanpa SSM/permit. Akibat: Isu undang-undang selain cukai. Penyelesaian: Daftar perniagaan dengan SSM.
Cara Isi Borang B (Perniagaan)
Langkah 1: Kira Pendapatan Perniagaan
Pendapatan Kasar
- Kos Jualan
= Untung Kasar
Untung Kasar
- Perbelanjaan Dibenarkan
= Untung Bersih (Pendapatan Perniagaan)Langkah 2: Perbelanjaan Dibenarkan
Boleh tolak:
- Sewa premis
- Bil utiliti (perniagaan)
- Gaji pekerja
- Kos bahan mentah
- Pengiklanan
- Penyelenggaraan peralatan
Tidak boleh tolak:
- Perbelanjaan peribadi
- Denda dan penalti
- Derma (kecuali yang diluluskan)
Langkah 3: Gabungkan Dengan Penggajian
Jika ada gaji dan perniagaan:
Pendapatan Penggajian (dari EA)
+ Pendapatan Perniagaan (dikira)
= Jumlah Pendapatan KasarPautan Berkaitan
Pautan Berkaitan merangkumi perkara berikut: