Borang B adalah borang penyata cukai pendapatan untuk individu yang mempunyai pendapatan perniagaan di Malaysia. Borang ini wajib diisi oleh pemilik perniagaan, freelancer, ejen, tuan rumah yang menerima sewa, dan sesiapa yang mempunyai pendapatan selain gaji tetap. Tarikh akhir penghantaran e-B adalah 30 Jun setiap tahun, dua bulan lebih lewat daripada Borang BE kerana peniaga memerlukan masa menyediakan akaun perniagaan.
Borang B (Form B) Borang B adalah borang penyata cukai pendapatan untuk individu pemastautin yang mempunyai pendapatan perniagaan, sama ada secara tunggal atau bersama pendapatan penggajian.
- Jenis Pendapatan
- Perniagaan dan/atau penggajian (LHDN)
- Tarikh Akhir
- 30 Jun (LHDN)
- Portal
- mytax.hasil.gov.my
- Versi Digital
- e-B
Maklumat Asas Borang B
Borang B berbeza daripada Borang BE kerana ia merangkumi pendapatan perniagaan. Tarikh akhir penghantaran adalah 30 Jun, dua bulan lebih lewat daripada Borang BE.
Ciri-ciri Borang B
Maklumat asas mengenai Borang B:
| Aspek | Maklumat |
|---|---|
| Nama penuh | Borang Nyata Individu Pemastautin (B) |
| Untuk siapa | Ada pendapatan perniagaan |
| Tarikh akhir | 30 Jun |
| Kaedah hantar | e-Filing atau manual |
| Portal | mytax.hasil.gov.my |
| Kos | Percuma |
Jenis Pendapatan Dalam Borang B
Borang B mempunyai lapan bahagian untuk pelbagai jenis pendapatan. Setiap bahagian perlu diisi mengikut sumber pendapatan:
| Pendapatan | Bahagian | Contoh |
|---|---|---|
| Penggajian | B1 | Gaji, bonus, elaun |
| Perniagaan | B2 | Untung kedai, freelance |
| Perkongsian | B3 | Bahagian untung partnership |
| Sewa | B4 | Pendapatan sewa hartanah |
| Royalti | B5 | Hak cipta, paten |
| Faedah/Dividen | B6 | Faedah bank, dividen |
| Pencen | B7 | Pencen swasta |
| Lain-lain | B8 | Pendapatan sampingan |
Siapa Perlu Isi Borang B
Individu yang mempunyai sebarang pendapatan perniagaan wajib menggunakan Borang B, walaupun turut menerima pendapatan penggajian.
Wajib Guna Borang B
Kategori individu yang wajib mengisi Borang B:
| Kategori | Contoh |
|---|---|
| Pemilik perniagaan | Kedai, restoran, kilang |
| Freelancer | Designer, writer, programmer |
| Ejen penuh masa | Insurans, hartanah, MLM |
| Tuan rumah | Pendapatan sewa |
| Profesional sendiri | Doktor, peguam (private practice) |
| E-commerce | Shopee seller, dropshipper |
| Content creator | YouTuber, influencer |
| Grab/food delivery | Penghantar makanan |
| Petani/pekebun | Hasil pertanian |
Contoh Penentuan
Jadual berikut membantu menentukan sama ada perlu menggunakan Borang B atau BE:
| Profil | Pendapatan | Borang |
|---|---|---|
| Cikgu + tuisyen | Gaji + perniagaan | B |
| Kerani + Shopee seller | Gaji + perniagaan | B |
| Hanya gaji | Penggajian sahaja | BE |
| Ejen insurans | Komisen (perniagaan) | B |
| Pensyarah + sewa rumah | Gaji + sewa | B |
Dokumen Diperlukan
Sediakan semua dokumen sebelum memulakan pengisian e-B. Dokumen berbeza mengikut jenis pendapatan.
Untuk Bahagian Penggajian
Jika mempunyai pendapatan penggajian (gaji), sediakan dokumen berikut:
| Dokumen | Daripada |
|---|---|
| Borang EA/EC | Majikan |
| Penyata KWSP | i-Akaun |
| Penyata PERKESO | PERKESO |
Untuk Bahagian Perniagaan
Untuk pendapatan perniagaan, sediakan rekod kewangan yang lengkap:
| Dokumen | Kegunaan |
|---|---|
| Penyata untung rugi | Pengiraan pendapatan |
| Penyata kunci kira-kira | Aset dan liabiliti |
| Invois jualan | Bukti pendapatan |
| Resit perbelanjaan | Tolakan kos |
| Penyata bank perniagaan | Rekod transaksi |
| Rekod stok | Jika berkaitan |
| Kontrak/perjanjian | Bukti perniagaan |
Rekod Harta
Jika perniagaan mempunyai aset, sediakan dokumen berkaitan untuk pengiraan susut nilai:
| Harta | Dokumen |
|---|---|
| Kenderaan perniagaan | Geran, insurans |
| Peralatan | Resit pembelian |
| Hartanah sewa | Perjanjian sewa |
Perbelanjaan Dibenarkan
Perbelanjaan perniagaan yang dibenarkan boleh ditolak daripada pendapatan kasar untuk mengurangkan cukai. Hanya perbelanjaan yang berkaitan dengan perniagaan layak ditolak.
Boleh Tolak
LHDN membenarkan tolakan perbelanjaan perniagaan ini:
| Kategori | Contoh | Catatan |
|---|---|---|
| Sewa premis | Kedai, pejabat | Perniagaan sahaja |
| Gaji pekerja | Upah, KWSP, SOCSO | Ada rekod |
| Utiliti | Elektrik, air, internet | Bahagian perniagaan |
| Bahan mentah | Stok, inventori | Kos jualan |
| Pengiklanan | FB ads, Google ads | Marketing |
| Penyelenggaraan | Repair, servis | Bukan modal |
| Insurans perniagaan | Premis, stok | Bukan peribadi |
| Kos penghantaran | Pos, kurier | Untuk jualan |
| Yuran profesional | Akauntan, peguam | Berkaitan perniagaan |
| Susut nilai | Aset perniagaan | Mengikut kadar |
| Hutang lapuk | Pelanggan tidak bayar | Ada bukti |
| Faedah pinjaman | Pinjaman perniagaan | Bukan peribadi |
Tidak Boleh Tolak
Perbelanjaan berikut tidak dibenarkan untuk tolakan cukai:
| Kategori | Contoh | Sebab |
|---|---|---|
| Perbelanjaan peribadi | Makanan, pakaian | Bukan perniagaan |
| Perbelanjaan modal | Beli aset baru | Susut nilai sahaja |
| Denda dan penalti | Saman, kompaun | Tidak dibenarkan |
| Hiburan | Majlis, parti | Terhad |
| Derma (tak diluluskan) | NGO tak diiktiraf | Hanya diluluskan |
| Gaji pemilik | Bayar diri sendiri | Untung dikira terus |
Had Perbelanjaan
Sesetengah perbelanjaan mempunyai had maksimum yang boleh dituntut:
| Jenis | Had | Catatan |
|---|---|---|
| Kereta (kos) | RM100,000-150,000 | Bergantung jenis |
| Telefon | 100% | Jika untuk perniagaan |
| Hiburan | 50% | Terhad |
| Derma | 10% pendapatan | Badan diluluskan |
Langkah Isi e-B
Proses mengisi e-B melibatkan lapan langkah utama. Pastikan semua dokumen telah disediakan sebelum memulakan.
Langkah 1 - Sediakan Akaun
Sebelum log masuk ke sistem e-Filing, sediakan akaun perniagaan terlebih dahulu:
| Langkah | Tindakan |
|---|---|
| 1 | Kumpul semua dokumen |
| 2 | Sediakan penyata untung rugi |
| 3 | Kira pendapatan bersih |
| 4 | Senarai perbelanjaan |
Langkah 2 - Log Masuk
Akses sistem e-Filing LHDN melalui portal MyTax:
| Langkah | Tindakan |
|---|---|
| 1 | Layari mytax.hasil.gov.my |
| 2 | Log masuk dengan ID |
| 3 | Pilih e-Filing |
| 4 | Klik e-B |
| 5 | Pilih tahun taksiran |
Langkah 3 - Isi Maklumat Asas
Isi maklumat peribadi dan perniagaan pada bahagian pertama:
| Medan | Isi Dengan |
|---|---|
| Maklumat peribadi | Auto dari profil |
| Status perkahwinan | Pilih yang sesuai |
| Maklumat perniagaan | Nama, alamat, jenis |
| Nombor pendaftaran | SSM/permit |
Langkah 4 - Pendapatan Penggajian (B1)
Jika mempunyai pendapatan gaji, isi bahagian B1 berdasarkan Borang EA:
| Medan | Sumber | Contoh |
|---|---|---|
| Jumlah pendapatan | Borang EA | RM48,000 |
| KWSP | EA Bahagian E | RM5,280 |
| PCB | EA Bahagian E | RM2,400 |
Langkah 5 - Pendapatan Perniagaan (B2)
Bahagian B2 adalah untuk pendapatan perniagaan. Isi mengikut penyata untung rugi:
| Medan | Pengiraan | Contoh |
|---|---|---|
| Pendapatan kasar | Jualan/perkhidmatan | RM150,000 |
| Kos jualan | Bahan, stok | RM60,000 |
| Untung kasar | Kasar - Kos | RM90,000 |
| Perbelanjaan | Operasi | RM40,000 |
| Untung bersih | Kasar - Perbelanjaan | RM50,000 |
Langkah 6 - Pendapatan Sewa (B4)
Jika mempunyai pendapatan sewa hartanah, isi bahagian B4:
| Medan | Pengiraan |
|---|---|
| Sewa kasar | Jumlah diterima |
| Tolak: Cukai pintu | Jika ada |
| Tolak: Penyelenggaraan | Repair, servis |
| Tolak: Faedah pinjaman | Loan rumah sewa |
| Sewa bersih | Pendapatan sewa |
Langkah 7 - Pelepasan
Isi bahagian pelepasan untuk mengurangkan pendapatan bercukai. Had pelepasan utama yang boleh dituntut:
| Pelepasan | Had (RM) |
|---|---|
| Individu | 9,000 |
| Suami/Isteri | 4,000 |
| Anak | 2,000-8,000 |
| KWSP | 4,000 |
| Insurans | 3,000 |
| SSPN | 8,000 |
| Gaya hidup | 2,500 |
| Perubatan | 10,000 |
Langkah 8 - Semak dan Hantar
Sebelum menghantar, semak semua maklumat dengan teliti:
| Langkah | Tindakan |
|---|---|
| 1 | Semak semua bahagian |
| 2 | Sahkan pengiraan |
| 3 | Tandatangan digital |
| 4 | Hantar |
| 5 | Simpan pengesahan |
Pengiraan Pendapatan Perniagaan
Dua senario berbeza menunjukkan cara pendapatan perniagaan dikira.
Contoh - Kedai Online
Contoh pengiraan untuk peniaga online dengan jualan tahunan RM180,000.
Pendapatan:
| Item | Jumlah (RM) |
|---|---|
| Jualan produk | 180,000 |
| Kos produk | 90,000 |
| Untung kasar | 90,000 |
Perbelanjaan:
| Perbelanjaan | Jumlah (RM) |
|---|---|
| Sewa gudang | 12,000 |
| FB/IG ads | 6,000 |
| Kurier | 8,000 |
| Packaging | 4,000 |
| Internet | 1,200 |
| Telefon | 1,800 |
| Jumlah | 33,000 |
Pendapatan Bersih:
| Item | Jumlah (RM) |
|---|---|
| Untung kasar | 90,000 |
| Perbelanjaan | 33,000 |
| Pendapatan bersih | 57,000 |
Contoh - Freelancer + Gaji
Contoh pengiraan untuk individu yang mempunyai kedua-dua pendapatan gaji dan freelance.
Gabungan Pendapatan:
| Sumber | Jumlah (RM) |
|---|---|
| Gaji (dari EA) | 48,000 |
| Freelance (bersih) | 36,000 |
| Jumlah pendapatan | 84,000 |
Pengiraan Cukai:
| Item | Jumlah (RM) |
|---|---|
| Jumlah pendapatan | 84,000 |
| Pelepasan | 32,000 |
| Pendapatan bercukai | 52,000 |
| Cukai dikenakan | ~2,080 |
| PCB dibayar | 2,400 |
| Baki bayar | 300 |
Susut Nilai Aset
Aset perniagaan tidak boleh ditolak sepenuhnya pada tahun pembelian. Sebaliknya, kos aset ditolak secara beransur-ansur melalui susut nilai.
Kadar Susut Nilai
Kadar susut nilai yang ditetapkan LHDN mengikut jenis aset:
| Aset | Kadar Setahun |
|---|---|
| Komputer | 40% |
| Perabot pejabat | 10% |
| Kenderaan | 20% |
| Mesin | 14% |
| Bangunan | 3% |
Contoh Pengiraan
Contoh pengiraan susut nilai untuk laptop bernilai RM4,000 dengan kadar 40%:
| Tahun | Susut Nilai (RM) | Baki (RM) |
|---|---|---|
| 1 | 1,600 | 2,400 |
| 2 | 960 | 1,440 |
| 3 | 576 | 864 |
CP500 - Bayaran Ansuran
Peniaga yang mempunyai pendapatan perniagaan perlu membayar cukai secara ansuran setiap bulan melalui CP500.
Apa Itu CP500
Peniaga perlu bayar ansuran cukai bulanan berdasarkan anggaran pendapatan tahun semasa. LHDN akan mengeluarkan notis CP500 berdasarkan pendapatan tahun sebelumnya.
Jumlah Ansuran
Panduan ansuran CP500 mengikut situasi pembayar cukai:
| Situasi | Ansuran |
|---|---|
| Tahun pertama | Tiada CP500 |
| Tahun kedua | Berdasarkan tahun pertama |
| Pendapatan naik | Boleh mohon semakan |
| Pendapatan turun | Boleh mohon pengurangan |
Kesilapan Biasa
Elakkan kesilapan berikut semasa mengisi Borang B untuk mengelakkan audit atau penalti.
Kesilapan Pendapatan
Kesilapan berkaitan pelaporan pendapatan:
| Kesilapan | Penyelesaian |
|---|---|
| Tak lapor semua pendapatan | Lapor semua sumber |
| Guna tahun berbeza | Pastikan tahun taksiran sama |
| Lupa pendapatan sewa | Masukkan dalam B4 |
Kesilapan Perbelanjaan
Kesilapan berkaitan tuntutan perbelanjaan:
| Kesilapan | Penyelesaian |
|---|---|
| Claim perbelanjaan peribadi | Hanya perniagaan sahaja |
| Tiada bukti | Simpan semua resit |
| Claim modal | Guna susut nilai |
| Lebih claim | Audit akan betulkan |
Perbezaan BE vs B
Borang B berbeza daripada Borang BE kerana merangkumi pendapatan perniagaan selain penggajian. Tarikh akhir Borang B ialah 30 Jun berbanding 30 April untuk Borang BE. Rujuk panduan pilih borang cukai untuk perbandingan lengkap semua jenis borang.
Tips Isi Borang B
Tips ini membantu memudahkan proses pengisian dan mengelakkan audit:
Sebelum Mula
Persediaan sebelum memulakan pengisian:
| Tips | Keterangan |
|---|---|
| Sediakan akaun lengkap | Untung rugi dan kunci kira-kira |
| Asingkan peribadi/perniagaan | Akaun bank berasingan |
| Simpan semua bukti | Resit, invois, kontrak |
| Kira susut nilai | Untuk aset perniagaan |
Semasa Isi
Tips semasa mengisi borang:
| Tips | Keterangan |
|---|---|
| Isi bahagian demi bahagian | Jangan skip |
| Semak pengiraan | Terutama perbelanjaan |
| Simpan draft | Elak kehilangan data |
Selepas Hantar
Tindakan penting selepas menghantar borang:
| Tips | Keterangan |
|---|---|
| Simpan pengesahan | Nombor rujukan |
| Bayar baki (jika ada) | Sebelum tarikh akhir |
| Simpan rekod 7 tahun | Untuk audit |
Pautan Berkaitan
Pautan Berkaitan merangkumi perkara berikut:
- Borang BE - Pendapatan Penggajian
- Panduan e-Filing
- Cukai Perniagaan
- Cukai Freelancer
- Bayaran Ansuran CP500
- Pelepasan Cukai