Borang BE adalah borang penyata cukai pendapatan untuk individu pemastautin Malaysia yang mempunyai pendapatan penggajian sahaja. Borang ini wajib diisi oleh pekerja yang menerima gaji, bonus, dan elaun daripada majikan. Tarikh akhir penghantaran adalah 30 April setiap tahun melalui sistem e-Filing LHDN.
Borang BE (Form BE) Borang BE adalah borang penyata cukai pendapatan untuk individu pemastautin yang mempunyai pendapatan penggajian sahaja, dihantar melalui e-Filing atau secara manual kepada LHDN.
- Jenis Pendapatan
- Penggajian sahaja (LHDN)
- Tarikh Akhir
- 30 April (LHDN)
- Portal
- mytax.hasil.gov.my
- Versi Digital
- e-BE
Maklumat Asas Borang BE
Borang BE lebih mudah berbanding Borang B kerana hanya merangkumi pendapatan penggajian. Berikut adalah maklumat asas yang perlu diketahui.
Ciri-ciri Borang BE
Berikut adalah maklumat asas mengenai Borang BE:
| Aspek | Maklumat |
|---|---|
| Nama penuh | Borang Nyata Individu Pemastautin (BE) |
| Untuk siapa | Pendapatan penggajian sahaja |
| Tarikh akhir | 30 April |
| Kaedah hantar | e-Filing atau manual |
| Portal | mytax.hasil.gov.my |
| Kos | Percuma |
Jenis Pendapatan Dalam Borang BE
Semua pendapatan berkaitan pekerjaan perlu dilaporkan dalam Borang BE:
| Pendapatan | Termasuk? | Contoh |
|---|---|---|
| Gaji bulanan | Ya | Gaji pokok |
| Bonus | Ya | Bonus tahunan, prestasi |
| Elaun | Ya | Elaun perumahan, kereta |
| Komisen (pekerja) | Ya | Komisen jualan |
| Pencen | Ya | Pencen swasta |
| Faedah berupa barangan | Ya | Kereta syarikat, rumah |
Pendapatan TIDAK Termasuk
Jika anda mempunyai mana-mana pendapatan berikut, gunakan Borang B:
| Pendapatan | Borang |
|---|---|
| Perniagaan | Borang B |
| Sewa hartanah | Borang B |
| Freelance | Borang B |
| Royalti | Borang B |
| Pertanian | Borang B |
Siapa Perlu Isi Borang BE
Tidak semua pekerja wajib mengisi Borang BE. Kewajipan bergantung kepada jumlah pendapatan tahunan dan jenis pendapatan.
Wajib Isi Jika
Anda wajib mengisi Borang BE jika memenuhi kriteria berikut:
| Kriteria | Keterangan |
|---|---|
| Pendapatan tahunan | Melebihi RM34,000 selepas KWSP |
| Jenis pendapatan | Penggajian sahaja |
| Status | Pemastautin Malaysia |
| PCB dipotong | Walaupun pendapatan bawah had |
Tidak Perlu Isi Jika
Anda tidak perlu mengisi Borang BE dalam situasi berikut:
| Situasi | Tindakan |
|---|---|
| Pendapatan bawah RM34,000 | Pilihan, tidak wajib |
| Tiada pendapatan | Tidak perlu |
| Bukan pemastautin | Guna Borang M |
| Ada pendapatan perniagaan | Guna Borang B |
Contoh Penentuan Borang
Jadual berikut membantu menentukan borang yang sesuai:
| Profil | Pendapatan | Borang |
|---|---|---|
| Cikgu Aminah | Gaji RM5,000/bulan | BE |
| Encik Ali | Gaji + kedai online | B |
| Puan Siti | Gaji + sewa rumah | B |
| Ahmad | Gaji + komisen pekerja | BE |
| Farah | Ejen insurans penuh masa | B |
Dokumen Diperlukan
Sediakan semua dokumen sebelum memulakan pengisian e-BE untuk memastikan proses berjalan lancar.
Sebelum Mula e-BE
Berikut adalah dokumen yang perlu disediakan:
| Dokumen | Daripada | Tarikh Terima |
|---|---|---|
| Borang EA | Majikan | Sebelum 28 Feb |
| Penyata KWSP | i-Akaun KWSP | Bila-bila masa |
| Penyata PERKESO | PERKESO | Bila-bila masa |
| Resit pelepasan | Pelbagai | Sepanjang tahun |
| Resit zakat | Pusat zakat | Sepanjang tahun |
Maklumat Dalam Borang EA
Borang EA mengandungi enam bahagian utama yang perlu dirujuk semasa mengisi e-BE. Majikan wajib menyediakan Borang EA sebelum 28 Februari setiap tahun:
| Bahagian | Kandungan | Rujukan e-BE |
|---|---|---|
| Bahagian A | Maklumat majikan (nama, no. majikan LHDN) | Auto-fill |
| Bahagian B | Maklumat pekerja dan nombor cukai pendapatan | Auto-fill |
| Bahagian C | Pendapatan kasar (gaji, bonus, elaun, komisen) | Bahagian B1 e-BE |
| Bahagian D | Manfaat berupa barangan (BIK) dan VOLA | Bahagian B1 e-BE |
| Bahagian E | Potongan KWSP pekerja dan jumlah PCB | Bahagian E e-BE |
| Bahagian F | Caruman PERKESO dan SIP | Bahagian pelepasan |
Jika majikan telah menghantar e-Data Praisi (e-CP8D) kepada LHDN, sebahagian maklumat akan auto-fill dalam e-Filing. Semak dan pastikan jumlah sama dengan Borang EA fizikal.
Langkah Isi e-BE
Proses mengisi e-BE melibatkan enam langkah utama. Keseluruhan proses mengambil masa kira-kira 15-30 minit jika semua dokumen telah disediakan.
Langkah 1 - Log Masuk ezHASiL
Akses sistem e-Filing LHDN melalui portal MyTax:
| Langkah | Tindakan |
|---|---|
| 1 | Layari mytax.hasil.gov.my |
| 2 | Log masuk dengan ID dan kata laluan |
| 3 | Pilih e-Filing |
| 4 | Klik e-BE |
| 5 | Pilih tahun taksiran |
Langkah 2 - Maklumat Asas
Isi maklumat peribadi pada bahagian pertama. Kebanyakan maklumat akan auto-fill:
| Medan | Isi Dengan |
|---|---|
| Nama | Auto dari profil |
| No. MyKad | Auto dari profil |
| Status perkahwinan | Pilih yang sesuai |
| Bilangan anak | Masukkan jumlah |
| Maklumat bank | Untuk bayaran balik |
Langkah 3 - Pendapatan Penggajian
Isi maklumat pendapatan berdasarkan Borang EA daripada majikan:
| Medan | Rujukan EA | Contoh |
|---|---|---|
| Gaji dan upah | Bahagian C | RM60,000 |
| Bonus dan insentif | Bahagian C | RM5,000 |
| Elaun | Bahagian C | RM3,000 |
| Nilai manfaat | Bahagian D | RM2,000 |
| Jumlah | RM70,000 |
Langkah 4 - Potongan dan Pelepasan
Isi bahagian pelepasan untuk mengurangkan pendapatan bercukai. Berikut adalah pelepasan utama:
| Pelepasan | Had (RM) | Rujukan |
|---|---|---|
| Individu | 9,000 | Automatik |
| Suami/Isteri | 4,000 | Jika layak |
| Anak | 2,000-8,000 | Setiap anak |
| KWSP | 4,000 | Penyata KWSP |
| Insurans hayat | 3,000 | Penyata premium |
| SSPN | 8,000 | Penyata SSPN |
| Gaya hidup | 2,500 | Resit |
| Perubatan | 10,000 | Resit |
| Pendidikan | 7,000 | Resit yuran |
Langkah 5 - PCB dan Cukai
Sistem akan mengira cukai secara automatik dan membandingkan dengan PCB yang telah dibayar:
| Item | Pengiraan |
|---|---|
| Pendapatan bercukai | Pendapatan - Pelepasan |
| Cukai dikenakan | Ikut kadar cukai |
| Tolak PCB | Dari EA Bahagian E |
| Tolak zakat | Jika ada |
| Baki | Cukai kena bayar / bayaran balik |
Langkah 6 - Semak dan Hantar
Sebelum menghantar, semak semua maklumat dengan teliti:
| Langkah | Tindakan |
|---|---|
| 1 | Semak semua maklumat |
| 2 | Sahkan pengiraan cukai |
| 3 | Tandatangan digital |
| 4 | Hantar |
| 5 | Simpan pengesahan |
Pengiraan Cukai Contoh
Berikut adalah contoh pengiraan cukai untuk memahami bagaimana bayaran balik dikira.
Profil - Ahmad, Berkahwin, 2 Anak
Ahmad adalah pekerja swasta dengan pendapatan tahunan RM80,000. Berikut adalah pengiraan cukainya.
Pendapatan:
| Item | Jumlah (RM) |
|---|---|
| Gaji tahunan | 72,000 |
| Bonus | 6,000 |
| Elaun | 2,000 |
| Jumlah pendapatan | 80,000 |
Pelepasan:
| Pelepasan | Jumlah (RM) |
|---|---|
| Diri | 9,000 |
| Isteri | 4,000 |
| 2 anak | 4,000 |
| KWSP | 4,000 |
| Insurans | 2,000 |
| SSPN | 3,000 |
| Gaya hidup | 2,500 |
| Jumlah pelepasan | 28,500 |
Pengiraan:
| Item | Jumlah (RM) |
|---|---|
| Pendapatan bercukai | 51,500 |
| Cukai dikenakan | ~2,010 |
| PCB dibayar | 4,000 |
| Bayaran balik | 1,990 |
Kesilapan Biasa
Elakkan kesilapan berikut untuk mengelakkan masalah dengan LHDN atau kelewatan bayaran balik.
Kesilapan dan Penyelesaian
Berikut adalah kesilapan biasa dan cara mengatasinya:
| Kesilapan | Akibat | Penyelesaian |
|---|---|---|
| Pendapatan tidak sama EA | Audit | Pastikan sama dengan EA |
| KWSP melebihi had | Laras automatik | Had RM4,000 sahaja |
| Pelepasan tanpa bukti | Ditolak jika audit | Simpan semua resit |
| Status perkahwinan salah | Pengiraan salah | Semak status semasa |
| Bank account salah | Refund gagal | Semak nombor akaun |
Kesilapan Pelepasan
Kesilapan berkaitan tuntutan pelepasan cukai:
| Kesilapan | Betulkan |
|---|---|
| Claim anak lebih sekali | Hanya sekali per anak |
| Pasangan ada pendapatan | Tidak layak pelepasan 4,000 |
| Resit tahun berbeza | Hanya resit tahun taksiran |
| Perbelanjaan peribadi | Bukan pelepasan |
Tips Isi Borang BE
Berikut adalah tips untuk memudahkan proses pengisian dan memaksimumkan bayaran balik.
Sebelum Mula
Persediaan sebelum memulakan pengisian:
| Tips | Keterangan |
|---|---|
| Pastikan EA tepat | Semak dengan slip gaji |
| Kumpul resit | Kategori mengikut pelepasan |
| Semak had pelepasan | Jangan claim melebihi had |
| Kemaskini profil | Alamat, bank, telefon |
Semasa Isi
Tips semasa mengisi borang:
| Tips | Keterangan |
|---|---|
| Guna e-Filing | Pengiraan automatik |
| Semak preview | Sebelum hantar |
| Simpan draft | Jika perlu berhenti |
| Screenshot setiap halaman | Untuk rekod |
Selepas Hantar
Tindakan penting selepas menghantar borang:
| Tips | Keterangan |
|---|---|
| Simpan pengesahan | Nombor rujukan penting |
| Semak status | Dalam 3-5 hari |
| Pantau bayaran balik | Jika ada lebihan |
| Simpan resit | 7 tahun untuk audit |
Pindaan Borang BE
Jika terdapat kesilapan selepas menghantar, anda boleh membuat pindaan dalam tempoh tertentu.
Bila Perlu Pinda
Berikut adalah situasi yang memerlukan pindaan:
| Situasi | Tindakan |
|---|---|
| Terlupa pendapatan | Pinda e-Filing |
| Silap pelepasan | Pinda dalam 6 bulan |
| Majikan betulkan EA | Pinda dengan EA baru |
| Tersilap borang | Tukar ke Borang B |
Cara Pinda
Ikut langkah berikut untuk membuat pindaan:
| Langkah | Tindakan |
|---|---|
| 1 | Log masuk ezHASiL |
| 2 | Pilih e-Filing |
| 3 | Pilih Pindaan |
| 4 | Pilih tahun taksiran |
| 5 | Buat pembetulan |
| 6 | Hantar semula |
Borang BE vs Borang B
Borang BE hanya merangkumi pendapatan penggajian dengan tarikh akhir 30 April. Jika anda mempunyai pendapatan perniagaan, gunakan Borang B dengan tarikh akhir 30 Jun. Rujuk panduan pilih borang cukai untuk perbandingan lengkap.
Bila Tukar ke Borang B
Jika situasi anda berubah, anda mungkin perlu tukar ke Borang B:
| Situasi | Borang |
|---|---|
| Mula berniaga | Tukar ke B |
| Dapat sewa | Tukar ke B |
| Mula freelance | Tukar ke B |
| Jadi ejen penuh masa | Tukar ke B |
Tarikh Penting 2026
Kalendar e-Filing
Berikut adalah kalendar e-filing untuk rujukan.
| Tarikh | Peristiwa |
|---|---|
| 28 Feb 2026 | Tarikh akhir terima EA |
| 1 Mac 2026 | e-Filing dibuka |
| 30 April 2026 | Tarikh akhir e-BE |
| 30 Jun 2026 | Tarikh akhir e-B |
Penalti Lewat
Berikut adalah maklumat berkaitan penalti lewat.
| Kelewatan | Penalti |
|---|---|
| Lewat hantar | 10% kenaikan cukai |
| Tidak hantar | Kompaun + cukai |
| Maklumat palsu | Penalti berat |
Pautan Berkaitan
Pautan Berkaitan merangkumi perkara berikut: