Cara kurangkan PCB adalah antara perkara penting yang perlu difahami oleh pekerja bergaji bagi mengelakkan potongan cukai bulanan yang terlalu tinggi berbanding cukai sebenar yang perlu dibayar. Dengan mengisi Borang TP1 dan mengisytiharkan semua pelepasan cukai serta rebat zakat yang layak kepada majikan, potongan PCB bulanan dapat diselaraskan dengan lebih tepat, menyebabkan gaji bersih yang diterima lebih tinggi setiap bulan tanpa menunggu bayaran balik cukai pada akhir tahun.
Cara Kurangkan PCB (How to Reduce Monthly Tax Deduction) Cara kurangkan PCB adalah proses mengisytiharkan pelepasan cukai dan rebat kepada majikan melalui Borang TP1 supaya Potongan Cukai Bulanan dapat diselaraskan berdasarkan cukai sebenar yang perlu dibayar, bukan sekadar anggaran kasar yang terlalu tinggi.
- Borang Utama
- Borang TP1
- Pelepasan Boleh Isytihar
- Insurans, KWSP, gaya hidup, pendidikan, keluarga
- Rebat Boleh Isytihar
- Zakat pendapatan
- Cara Hantar
- Serah kepada HR/Jabatan Gaji
- Kesan
- PCB bulanan lebih rendah, gaji bersih lebih tinggi
- Undang-undang
- Akta Cukai Pendapatan 1967
Apakah Potongan Cukai Bulanan (PCB)?
Potongan Cukai Bulanan atau PCB adalah mekanisme percukaian di Malaysia di mana majikan memotong sebahagian daripada gaji bulanan pekerja untuk dibayar terus kepada Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN) sebagai bayaran cukai pendapatan awal.
Mekanisme ini diwujudkan bagi memastikan bayaran cukai dibuat secara berperingkat sepanjang tahun, bukannya dibayar sekaligus apabila pekerja membuat pengisytiharan pendapatan tahunan.
Ciri-ciri PCB
| Aspek | Keterangan |
|---|---|
| Asas undang-undang | Akta Cukai Pendapatan 1967 Subseksyen 107(2) |
| Dipotong oleh | Majikan (automatik melalui sistem gaji) |
| Dibayar kepada | LHDN setiap bulan |
| Kaedah pengiraan | Jadual PCB atau Kaedah Pengiraan Berkomputer |
| Direkodkan dalam | Lejar cukai individu LHDN |
Melalui PCB, pekerja tidak perlu menyediakan sejumlah wang besar pada hujung tahun kerana cukai telah dipotong sedikit demi sedikit daripada gaji bulanan. PCB ini akan diambil kira semasa pengiraan cukai sebenar bagi tahun taksiran berkenaan.
Tujuan PCB Dikenakan
PCB dikenakan dengan tujuan utama untuk mengurangkan beban kewangan pekerja apabila tiba masa untuk mengira cukai pendapatan sebenar.
Tanpa PCB, pekerja mungkin perlu membayar cukai dalam jumlah besar secara sekaligus, yang boleh memberi tekanan kepada aliran tunai peribadi.
Tujuan utama PCB:
- Mekanisme potongan cukai daripada saraan bulanan pekerja
- Mengikut Jadual Potongan atau Kaedah Pengiraan Berkomputer
- Mengurangkan keperluan bayaran cukai sekaligus
- Membantu pekerja mengurus aliran tunai dengan teratur
PCB ini diperuntukkan di bawah Kaedah 3, Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Potongan daripada Saraan) 1994.
Peranan Pekerja Dalam Pengiraan PCB
Walaupun potongan PCB dibuat oleh majikan, pekerja bertanggungjawab mengemukakan maklumat yang betul dan lengkap berkaitan pelepasan cukai.
Pekerja boleh mengisi Borang TP1 dan menyerahkannya kepada majikan supaya pelepasan cukai yang telah dibelanjakan diambil kira semasa pengiraan PCB.
Manfaat Mengemukakan Borang TP1
- ✅ PCB dikira dengan lebih tepat
- ✅ Potongan bulanan boleh dikurangkan
- ✅ Mengelakkan situasi terlebih bayar cukai
- ✅ Gaji bersih bulanan lebih tinggi
Sekiranya pengiraan PCB telah mengambil kira semua pelepasan cukai yang layak, pekerja yang memenuhi syarat boleh memilih PCB sebagai cukai muktamad (PCBCM) dan tidak perlu mengemukakan Borang Nyata Cukai Pendapatan bagi tahun taksiran tersebut.
Cara Kurangkan PCB Dengan Borang TP1
Salah satu cara yang sah dan praktikal untuk kurangkan PCB adalah dengan menghantar Borang TP1 kepada pihak HR.
Kaedah ini sesuai untuk pekerja bergaji yang mempunyai pelbagai pelepasan cukai dan rebat, tetapi potongan PCB bulanan mereka masih tinggi kerana pengiraan PCB dibuat secara asas sahaja.
Apakah Borang TP1?
Borang TP1 adalah borang yang digunakan oleh pekerja untuk mengisytiharkan pelepasan cukai dan rebat cukai kepada majikan sebelum potongan PCB bulanan dibuat.
Borang ini perlu dihantar kepada bahagian HR supaya majikan dapat melaraskan semula anggaran cukai pekerja berdasarkan maklumat sebenar yang diberikan.
Dengan kata lain, Borang TP1 membantu memastikan potongan PCB bulanan lebih hampir kepada jumlah cukai sebenar yang perlu dibayar, bukan sekadar anggaran kasar.
Perkara Yang Boleh Diisytiharkan Melalui TP1
Antara perkara yang boleh diisytiharkan melalui Borang TP1:
| Kategori | Contoh |
|---|---|
| Pelepasan individu | Pelepasan diri, pasangan, anak |
| Gaya hidup | Pembelian buku, komputer, gym, internet |
| Caruman KWSP tambahan | Caruman sukarela (Borang KWSP 6A) |
| Insurans/medical card | Insurans hayat, medical card, takaful |
| Perbelanjaan pendidikan | Yuran pengajian diri, kursus profesional |
| Perbelanjaan keluarga | Yuran IPT anak, peralatan sokongan OKU |
| Rebat zakat | Zakat pendapatan yang dibayar |
Kenapa PCB Biasanya Lebih Tinggi?
Secara asasnya, pengiraan PCB dibuat berdasarkan pelepasan cukai wajib sahaja. Dalam kebanyakan kes, PCB hanya mengambil kira:
✅ Pelepasan individu ✅ Caruman KWSP wajib (11%)
Pelepasan lain yang sebenarnya layak dituntut TIDAK dimasukkan dalam pengiraan PCB bulanan.
Disebabkan itu, ramai pekerja mengalami situasi di mana PCB yang dipotong setiap bulan jauh lebih tinggi berbanding cukai sebenar yang perlu dibayar pada akhir tahun.
Pelepasan yang biasanya TIDAK dimasukkan dalam kiraan PCB:
- ❌ Pelepasan gaya hidup (RM2,500)
- ❌ Insurans kesihatan atau medical card (RM3,000)
- ❌ Caruman KWSP sukarela
- ❌ Perbelanjaan perubatan (RM10,000)
- ❌ Pelepasan pendidikan (RM7,000)
- ❌ Pelepasan keluarga (anak, ibu bapa)
- ❌ Rebat zakat
Langkah-Langkah Kurangkan PCB
1. Muat Turun Borang TP1
Dapatkan Borang TP1 dari:
- Portal LHDN: https://www.hasil.gov.my
- Bahagian HR syarikat
- Portal MyTax
Borang TP1 disediakan dalam format PDF dan boleh diisi secara manual atau elektronik.
2. Isi Borang TP1 Dengan Lengkap
Isikan maklumat berikut dengan teliti:
Bahagian A - Maklumat Peribadi:
- Nama penuh
- Nombor MyKad/Pasport
- Nombor cukai pendapatan (TIN)
- Alamat
Bahagian B - Pelepasan Cukai:
- Pelepasan diri (RM9,000)
- Pelepasan pasangan (RM4,000 - jika tidak bekerja)
- Pelepasan anak (RM2,000-RM8,000 per anak)
- Pelepasan ibu bapa (RM1,500-RM2,000)
- Insurans hayat (RM3,000)
- Insurans kesihatan (RM3,000)
- Caruman KWSP (RM4,000 - caruman sukarela)
- Perbelanjaan perubatan (RM10,000)
- Gaya hidup (RM2,500)
- Dan lain-lain yang layak
Bahagian C - Rebat:
- Rebat zakat pendapatan (amaun sebenar yang dibayar)
3. Lampirkan Dokumen Sokongan
Sediakan salinan dokumen untuk setiap tuntutan:
- Resit insurans/medical card
- Resit perubatan
- Resit pembelian gaya hidup (buku, komputer, gym)
- Sijil yuran pengajian
- Resit zakat dari pihak berkuasa zakat
4. Hantar Kepada HR/Jabatan Gaji
Serahkan Borang TP1 yang lengkap bersama dokumen sokongan kepada:
- Bahagian Sumber Manusia (HR)
- Jabatan Gaji/Pentadbiran
- Jabatan Akaun (bagi organisasi kecil)
Hantar seawal mungkin dalam tahun untuk dapatkan manfaat potongan PCB yang lebih rendah sepanjang tahun.
5. Semak Slip Gaji Bulan Berikutnya
Selepas hantar TP1, semak slip gaji bulan berikutnya untuk pastikan:
- PCB telah diselaraskan
- Potongan PCB lebih rendah dari sebelumnya
- Gaji bersih lebih tinggi
Perkara Yang Mengurangkan PCB
Untuk memaksimumkan pengurangan PCB, ambil kira perkara berikut:
1. Pilih Taksiran Bersama
Jika berkahwin dan pasangan tidak bekerja, pilih taksiran bersama untuk dapatkan:
- Pelepasan pasangan (RM4,000)
- Pelepasan anak digabungkan
- Kadar cukai lebih rendah
2. Bayar Zakat Pendapatan
Bayaran zakat pendapatan memberikan rebat 100% dari cukai:
- Jika cukai RM5,000 dan zakat RM5,000 → Tiada cukai perlu dibayar
- Zakat mestilah kepada institusi zakat yang diiktiraf LHDN
3. Caruman KWSP Sukarela
Buat caruman sukarela KWSP (Borang 6A) untuk:
- Pelepasan cukai tambahan (RM4,000)
- Simpanan persaraan bertambah
- Kurangkan PCB bulanan
4. Ambil Insurans/Medical Card
Premium insurans atau medical card layak untuk pelepasan:
- Insurans hayat: RM3,000
- Insurans/takaful kesihatan: RM3,000
- Medical card: RM3,000
5. Isytihar Tanggungan
Pastikan semua tanggungan diisytihar:
- Bilangan anak yang betul
- Status perkahwinan terkini
- Tanggungan ibu bapa (jika layak)
Perbezaan PCB Sebelum dan Selepas TP1
Contoh Pengiraan (Gaji RM5,000 sebulan):
| Aspek | Tanpa TP1 | Dengan TP1 |
|---|---|---|
| Pendapatan tahunan | RM60,000 | RM60,000 |
| Pelepasan diambil kira | RM13,550 (asas) | RM35,000 (lengkap) |
| Pendapatan bercukai | RM46,450 | RM25,000 |
| Cukai anggaran | RM827.50 | RM0 |
| PCB bulanan | ~RM69 | RM0 |
| Gaji bersih bertambah | +RM69/bulan |
Catatan: Contoh pengiraan untuk ilustrasi sahaja. Amaun sebenar bergantung kepada pelepasan yang layak dituntut.
Kaitan dengan E-Filing
Walaupun PCB telah diselaraskan dengan TP1, anda tetap perlu:
- Failkan cukai melalui e-Filing setiap tahun
- Isytihar semua pendapatan dan pelepasan dengan lengkap
- Simpan semua resit sebagai bukti sokongan
Jika PCB yang dipotong lebih rendah dari cukai sebenar, anda perlu bayar baki. Jika PCB lebih tinggi, anda akan dapat bayaran balik cukai.
Maklumat Lanjut
Untuk rujukan lanjut mengenai PCB dan Borang TP1:
Portal MyTax LHDN:
- Laman web: https://mytax.hasil.gov.my
- Muat turun Borang TP1 dan nota penerangan
Rujuk juga:
- Senarai Pelepasan Cukai yang layak dituntut
- Pengiraan PCB dan Jadual Kadar
- Nombor TIN untuk pendaftaran cukai
Hubungi HR/Gaji: Untuk sebarang pertanyaan berkaitan potongan PCB di syarikat anda, hubungi Bahagian Sumber Manusia atau Jabatan Gaji untuk bantuan mengisi Borang TP1.
Pautan Berkaitan
- PCB Potongan Cukai Bulanan - Pengiraan dan Jadual Kadar
- Pelepasan Cukai - Senarai lengkap pelepasan layak
- e-Filing LHDN - Cara failkan cukai tahunan
- Bayaran Balik Cukai - Semak status bayaran balik