Berapa kadar cukai pendapatan di Malaysia untuk tahun 2026?

Kadar cukai pendapatan Malaysia menggunakan sistem progressive dari 0% hingga 30%. Pendapatan sehingga RM5,000 dikecualikan cukai, 1% untuk RM5,001-RM20,000, dan meningkat secara berperingkat sehingga kadar maksimum 30% untuk pendapatan melebihi RM2 juta.

Berapa pendapatan yang tidak kena cukai di Malaysia?

Pendapatan bercukai sehingga RM5,000 setahun tidak dikenakan cukai. Ini bermakna selepas ditolak pelepasan cukai, jika pendapatan bercukai masih bawah RM5,000, tiada cukai perlu dibayar.

Bagaimana cara kira cukai pendapatan mengikut kadar cukai?

Cukai dikira secara berperingkat mengikut bracket. Contoh: Pendapatan RM60,000 - RM5,000 pertama (RM0), RM15,000 seterusnya x 1% (RM150), RM15,000 seterusnya x 3% (RM450), RM10,000 seterusnya x 8% (RM800), RM15,000 seterusnya x 14% (RM2,100). Jumlah cukai = RM3,500.

Apakah perbezaan kadar cukai pemastautin dan bukan pemastautin?

Pemastautin dikenakan kadar progressive 0-30% dan layak untuk pelepasan cukai. Bukan pemastautin dikenakan kadar flat 30% atau 28% (gaji) tanpa pelepasan cukai. Status pemastautin ditentukan berdasarkan tempoh tinggal di Malaysia (minimum 182 hari).

Bila naik bracket cukai yang lebih tinggi?

Bracket cukai berubah mengikut pendapatan bercukai (selepas tolak pelepasan). RM5,001-RM20,000 (1%), RM20,001-RM35,000 (3%), RM35,001-RM50,000 (8%), RM50,001-RM70,000 (14%), RM70,001-RM100,000 (21%), RM100,001-RM400,000 (24%), RM400,001-RM2,000,000 (28%), melebihi RM2 juta (30%).

Bolehkah kurangkan kadar cukai yang perlu dibayar?

Ya, melalui pelepasan cukai dan rebat. Tuntut semua pelepasan yang layak seperti pelepasan individu RM9,000, pelepasan suami/isteri RM4,000, caruman KWSP, insurans, dan lain-lain untuk kurangkan pendapatan bercukai dan seterusnya kurangkan jumlah cukai.

Apakah kadar cukai untuk pendapatan perniagaan?

Pendapatan perniagaan individu menggunakan kadar cukai yang sama (0-30% progressive) selepas tolak perbelanjaan dan pelepasan. Untuk syarikat berhad, kadar cukai korporat adalah 24% untuk pendapatan tahunan melebihi RM600,000, dan 17% untuk RM600,000 pertama bagi syarikat PKS.

Kadar Cukai Pendapatan Malaysia 2026 - Jadual Lengkap

Kadar Cukai Pendapatan Malaysia merupakan peratusan cukai yang dikenakan ke atas pendapatan bercukai individu menggunakan sistem cukai berperingkat (progressive tax system) dari 0% hingga 30%. Sistem ini bermaksud kadar cukai meningkat mengikut tahap pendapatan - semakin tinggi pendapatan, semakin tinggi kadar cukai yang dikenakan. Pendapatan bercukai sehingga RM5,000 dikecualikan daripada cukai, manakala kadar maksimum 30% dikenakan untuk pendapatan melebihi RM2 juta.

Kadar Cukai Pendapatan Malaysia Kadar Cukai Pendapatan Malaysia merupakan peratusan cukai yang dikenakan ke atas pendapatan bercukai individu berdasarkan sistem cukai berperingkat (progressive tax) dari 0% hingga 30% mengikut tahap pendapatan.

Sistem Cukai: Progressive tax - kadar meningkat mengikut pendapatan
Julat Kadar: 0% hingga 30% untuk pemastautin
Pendapatan Dikecualikan: Sehingga RM5,000 tidak dikenakan cukai
Kadar Maksimum: 30% untuk pendapatan melebihi RM2 juta

Jadual Kadar Cukai Pendapatan 2026

Kadar cukai pendapatan untuk pemastautin Malaysia menggunakan sistem berperingkat di mana setiap bahagian pendapatan dikenakan kadar yang berbeza. Ini adalah jadual lengkap kadar cukai untuk tahun taksiran 2026.

Pendapatan Bercukai (RM)	Kadar Cukai	Cukai Atas Bracket	Cukai Terkumpul
0 - 5,000	0%	RM0	RM0
5,001 - 20,000	1%	RM150	RM150
20,001 - 35,000	3%	RM450	RM600
35,001 - 50,000	8%	RM1,200	RM1,800
50,001 - 70,000	14%	RM2,800	RM4,600
70,001 - 100,000	21%	RM6,300	RM10,900
100,001 - 400,000	24%	RM72,000	RM82,900
400,001 - 2,000,000	28%	RM448,000	RM530,900
Melebihi 2,000,000	30%	Mengikut lebihan	Mengikut jumlah

Cukai dikira secara berperingkat - hanya bahagian pendapatan dalam setiap bracket dikenakan kadar tersebut, bukan keseluruhan pendapatan.

Cara Pengiraan Cukai Berperingkat

Sistem cukai berperingkat bermaksud pendapatan dikira mengikut bracket dan hanya lebihan dalam bracket tersebut dikenakan kadar yang lebih tinggi. Berikut adalah contoh pengiraan terperinci.

Contoh 1: Pendapatan RM60,000 Setahun

Pengiraan cukai untuk individu dengan pendapatan bercukai RM60,000 (selepas tolak pelepasan).

Bracket	Pendapatan	Kadar	Cukai
RM0 - RM5,000	RM5,000	0%	RM0
RM5,001 - RM20,000	RM15,000	1%	RM150
RM20,001 - RM35,000	RM15,000	3%	RM450
RM35,001 - RM50,000	RM15,000	8%	RM1,200
RM50,001 - RM60,000	RM10,000	14%	RM1,400
Jumlah Cukai	RM60,000	-	RM3,200

Kadar cukai efektif adalah 5.33% (RM3,200 / RM60,000), walaupun bracket tertinggi adalah 14%.

Contoh 2: Pendapatan RM150,000 Setahun

Pengiraan cukai untuk pendapatan bercukai RM150,000.

Bracket	Pendapatan	Kadar	Cukai
RM0 - RM5,000	RM5,000	0%	RM0
RM5,001 - RM20,000	RM15,000	1%	RM150
RM20,001 - RM35,000	RM15,000	3%	RM450
RM35,001 - RM50,000	RM15,000	8%	RM1,200
RM50,001 - RM70,000	RM20,000	14%	RM2,800
RM70,001 - RM100,000	RM30,000	21%	RM6,300
RM100,001 - RM150,000	RM50,000	24%	RM12,000
Jumlah Cukai	RM150,000	-	RM22,900

Kadar cukai efektif adalah 15.27% (RM22,900 / RM150,000).

Kadar Cukai untuk Bukan Pemastautin

Bukan pemastautin Malaysia dikenakan kadar cukai yang berbeza dan tidak layak untuk pelepasan cukai. Status pemastautin ditentukan berdasarkan tempoh tinggal di Malaysia dalam tahun taksiran tersebut.

Jenis Pendapatan	Kadar Cukai	Pelepasan Cukai
Gaji pekerjaan	28% flat	Tidak layak
Pendapatan perniagaan	30% flat	Tidak layak
Dividen	30% flat	Tidak layak
Royalti	10% (penduduk asing)	Tidak layak
Faedah	15% flat	Tidak layak

Bukan pemastautin ditentukan jika tinggal di Malaysia kurang daripada 182 hari dalam tahun kalendar.

Perbezaan Pendapatan Kasar dan Pendapatan Bercukai

Ramai salah faham antara pendapatan kasar dan pendapatan bercukai. Kadar cukai hanya dikenakan kepada pendapatan bercukai selepas tolak pelepasan cukai.

Komponen	Keterangan	Contoh (RM)
Pendapatan Kasar	Jumlah pendapatan sebelum tolakan	80,000
Tolak: Pelepasan Individu	Pelepasan asas	-9,000
Tolak: Caruman KWSP	Pelepasan caruman	-11,000
Tolak: Insurans	Pelepasan insurans hayat dan takaful	-3,000
Tolak: Pelepasan Lain	Suami/isteri, anak, ibu bapa	-8,000
Pendapatan Bercukai	Jumlah yang dikenakan cukai	49,000
Cukai Perlu Bayar	Mengikut jadual kadar cukai	2,070

Dalam contoh ini, walaupun pendapatan kasar RM80,000, cukai hanya dikira berdasarkan RM49,000 selepas tolak pelepasan. Semakin banyak pelepasan yang dituntut, semakin rendah cukai yang perlu dibayar.

Cara Kurangkan Cukai dengan Pelepasan

Pelepasan cukai adalah cara sah untuk mengurangkan jumlah cukai yang perlu dibayar. Tuntut semua pelepasan yang layak untuk maksimumkan penjimatan cukai.

Jenis Pelepasan	Had Maksimum	Kesan Cukai (Bracket 24%)
Pelepasan Individu	RM9,000	Jimat RM2,160
Suami/Isteri	RM4,000	Jimat RM960
Caruman KWSP	Tanpa had (jumlah caruman)	Jimat bergantung jumlah
Insurans Hayat	RM3,000	Jimat RM720
Pendidikan Anak	RM8,000	Jimat RM1,920
Ibu Bapa (perubatan)	RM8,000	Jimat RM1,920
Buku, Komputer, Sukan	RM2,500 + RM2,500 + RM500	Jimat RM1,320

Untuk individu dalam bracket 24%, setiap RM1,000 pelepasan menjimatkan RM240 cukai. Rujuk panduan pelepasan cukai untuk senarai lengkap dan syarat kelayakan.

Rebat Cukai untuk Pengurang Tambahan

Selain pelepasan cukai yang mengurangkan pendapatan bercukai, rebat cukai pula mengurangkan jumlah cukai yang perlu dibayar secara terus.

Jenis Rebat	Jumlah	Syarat Kelayakan
Rebat Individu	Sehingga RM400	Pendapatan bercukai sehingga RM35,000
Zakat dan Fitrah	Jumlah yang dibayar	Zakat/fitrah yang dibayar ke pusat zakat

Rebat RM400 bermaksud RM400 ditolak terus daripada cukai yang perlu dibayar, bukan daripada pendapatan bercukai. Contoh: Cukai yang dikira RM1,000, tolak rebat RM400, cukai perlu bayar hanya RM600.

Kadar Cukai untuk Jenis Pendapatan Lain

Selain pendapatan gaji, terdapat jenis pendapatan lain yang dikenakan kadar cukai berbeza atau tertakluk kepada potongan cukai (PCB/MTD).

Jenis Pendapatan	Kadar Cukai	Catatan
Pendapatan Gaji	0-30% progressive	Tertakluk PCB bulanan
Pendapatan Perniagaan	0-30% progressive	Isytihar dalam e-Filing
Pendapatan Sewa	0-30% progressive	Boleh tolak perbelanjaan penyelenggaraan
Dividen	0%	Dikecualikan cukai (single tier)
Faedah Bank	0-30% progressive	Dilaporkan dalam e-Filing
Keuntungan Saham	0-30% progressive	Jika aktif trading (bukan pelaburan)
Royalti	0-30% progressive	Pendapatan daripada harta intelek

Dividen daripada syarikat Malaysia yang sudah bayar cukai korporat dikecualikan daripada cukai pendapatan individu (sistem single tier).

Bila Naik ke Bracket Cukai Lebih Tinggi

Perancangan kewangan yang bijak mengambil kira bila pendapatan akan naik ke bracket cukai yang lebih tinggi. Ini penting untuk perancangan bonus, overtime dan pendapatan tambahan.

Senario	Pendapatan Tambahan	Bracket Semasa	Bracket Baharu	Kadar Cukai Tambahan
Gaji RM4,000 sebulan	Bonus RM10,000	RM48,000 (8%)	RM58,000 (14%)	RM800 (8%) + RM1,120 (14%)
Gaji RM6,000 sebulan	Bonus RM20,000	RM72,000 (21%)	RM92,000 (21%)	RM4,200 (21%)
Gaji RM10,000 sebulan	Bonus RM50,000	RM120,000 (24%)	RM170,000 (24%)	RM12,000 (24%)

Bonus atau pendapatan tambahan akan dikenakan cukai mengikut bracket tertinggi pendapatan tahunan anda. Jika sudah dalam bracket 24%, setiap RM1,000 tambahan akan dikenakan cukai RM240.

Perbandingan dengan Negara ASEAN

Kadar cukai pendapatan Malaysia adalah antara yang terendah di rantau ASEAN untuk pendapatan sederhana, tetapi lebih tinggi untuk pendapatan tinggi berbanding beberapa negara jiran.

Negara	Kadar Minimum	Kadar Maksimum	Pendapatan Dikecualikan
Malaysia	0%	30%	RM5,000
Singapura	0%	24%	SGD20,000 (RM70,000)
Thailand	0%	35%	THB150,000 (RM20,000)
Indonesia	5%	35%	IDR54 juta (RM16,000)
Vietnam	5%	35%	VND11 juta (RM2,000)
Filipina	0%	35%	PHP250,000 (RM21,000)

Malaysia menawarkan kadar cukai kompetitif terutama untuk kumpulan pendapatan sederhana (RM50,000 - RM200,000 setahun).

Kaitan dengan Sistem Cukai Malaysia

Kadar cukai pendapatan adalah sebahagian daripada sistem cukai LHDN yang lebih luas. Pembayar cukai perlu isi e-Filing setiap tahun untuk mengisytiharkan pendapatan dan mengira cukai yang perlu dibayar. Tuntutan pelepasan cukai yang lengkap membantu mengurangkan pendapatan bercukai dan seterusnya kurangkan kadar efektif cukai. Pendapatan gaji tertakluk kepada Potongan Cukai Bulanan (PCB) yang dipotong oleh majikan sebelum cukai akhir dikira dalam e-Filing.