PCB 2026 - Potongan Cukai Berjadual

Oleh Pasukan Editorial Tabung.my •

Apa itu PCB cukai?

PCB (Potongan Cukai Berjadual) adalah potongan cukai bulanan dari gaji oleh majikan. Gaji melebihi RM3,001 dikenakan PCB. Jumlah bergantung kepada gaji, status perkahwinan, dan bilangan anak.

PCB (Potongan Cukai Berjadual) adalah sistem potongan cukai automatik dari gaji bulanan oleh majikan. Setiap pekerja dengan gaji melebihi RM3,001 sebulan akan dikenakan PCB. Jumlah potongan bergantung kepada gaji, status perkahwinan, bilangan anak, dan pelepasan yang dituntut. Panduan ini menerangkan cara PCB berfungsi, jadual potongan, cara mengurangkan PCB, dan hubungannya dengan e-Filing.

Potongan Cukai Berjadual (Monthly Tax Deduction) Potongan Cukai Berjadual (PCB) adalah sistem potongan cukai pendapatan secara bulanan oleh majikan daripada gaji pekerja untuk dibayar kepada LHDN.

Singkatan
PCB atau MTD
Potongan
Bulanan dari gaji
Pembayar
Majikan kepada LHDN
Had Gaji
RM3,001 ke atas

Apa Itu PCB

Definisi

PCB (Potongan Cukai Berjadual) atau MTD (Monthly Tax Deduction) adalah:

  • Potongan cukai bulanan dari gaji
  • Dipotong oleh majikan
  • Dibayar kepada LHDN setiap bulan
  • Anggaran cukai tahunan dibahagi 12

Tujuan PCB

PCB membolehkan pembayar cukai membayar cukai secara ansuran bulanan dan mengelak bayaran sekali gus:

TujuanKeterangan
Bayaran berkalaElak bayar cukai sekali gus
Aliran tunai kerajaanPendapatan berterusan
Kemudahan pembayarBayar sedikit setiap bulan

Siapa Dikenakan PCB

Kriteria

PCB dikenakan kepada pekerja dengan gaji bulanan melebihi RM3,001 dan majikan berdaftar LHDN:

KriteriaKeperluan
Gaji bulananMelebihi RM3,001
StatusPekerja bergaji
MajikanBerdaftar dengan LHDN

Pengecualian

Pekerja bergaji bawah RM3,001, pekerja sendiri, dan penerima pencen kerajaan dikecualikan PCB:

KategoriStatus PCB
Gaji bawah RM3,001Tiada PCB
Pekerja sendiriTiada PCB (bayar CP500)
Pencen kerajaanTiada PCB

Jadual PCB 2026

Contoh Potongan (Bujang)

Anggaran PCB untuk bujang bermula RM5 bagi gaji RM3,500 sehingga RM1,323 bagi gaji RM15,000:

Gaji Bulanan (RM)PCB (RM)
3,5005
4,00023
5,00073
6,000143
7,000228
8,000328
10,000573
15,0001,323

Contoh Potongan (Berkahwin, 2 Anak)

PCB untuk individu berkahwin dengan 2 anak lebih rendah kerana pelepasan keluarga dikira:

Gaji Bulanan (RM)PCB (RM)
3,5000
4,0000
5,0008
6,00058
7,000123
8,000203
10,000408
15,0001,073

Jadual adalah anggaran. Jumlah sebenar bergantung kepada pelepasan yang dituntut.

Faktor Mempengaruhi PCB

Faktor Utama

4 faktor utama yang mempengaruhi jumlah PCB adalah gaji, status perkahwinan, bilangan anak, dan pelepasan:

FaktorKesan
Jumlah gajiLebih tinggi = lebih PCB
Status perkahwinanBerkahwin = kurang PCB
Bilangan anakLebih anak = kurang PCB
Pelepasan bulananLebih pelepasan = kurang PCB

Pendapatan Dikira

Gaji pokok, elaun tetap, dan bonus termasuk dalam pengiraan PCB manakala caruman KWSP majikan dikecualikan:

TermasukTidak Termasuk
Gaji pokokKWSP majikan
Elaun tetapElaun perjalanan (had)
BonusPampasan (tertentu)
KomisenHadiah sekali
InsentifFaedah barangan (tertentu)

Cara Kurangkan PCB

Borang TP1

Borang TP1 membolehkan tuntutan pelepasan SSPN RM8,000, insurans RM3,000, dan gaya hidup RM2,500:

PelepasanJumlah TahunanBulanan
SSPNRM8,000RM667
Insurans hayatRM3,000RM250
Insurans pendidikanRM3,000RM250
Gaya hidupRM2,500RM208

Langkah Mohon TP1

  1. Dapatkan Borang TP1 dari majikan atau LHDN
  2. Isi maklumat pelepasan
  3. Lampirkan bukti (resit, penyata)
  4. Serah kepada majikan
  5. Majikan akan kurangkan PCB

Bila Hantar TP1

Hantar Borang TP1 pada bulan Januari setiap tahun atau sebaik sahaja ada perubahan status:

SituasiTindakan
Awal tahunHantar Januari
Perubahan statusHantar segera
Pelepasan baruHantar dengan bukti

PCB dan e-Filing

Hubungan PCB dengan Cukai Akhir

Jika PCB melebihi cukai sebenar, layak bayaran balik dalam tempoh 14-30 hari melalui e-Filing:

SituasiHasil
PCB = Cukai sebenarTiada bayaran/bayaran balik
PCB kurang cukaiPerlu bayar baki
PCB lebih cukaiLayak bayaran balik

Contoh Pengiraan

Contoh perbandingan menunjukkan Ahmad dengan gaji RM8,000 layak bayaran balik RM586:

Situasi: Ahmad, berkahwin, 2 anak, gaji RM8,000/bulan

ItemJumlah
Jumlah PCB setahunRM2,436 (RM203 x 12)
Cukai sebenarRM1,850
Lebihan PCBRM586
TindakanBayaran balik RM586

Cara Tuntut Bayaran Balik

  1. Hantar e-Filing sebelum tarikh akhir
  2. Pastikan maklumat bank betul
  3. Tunggu pemprosesan
  4. Terima bayaran balik (14-30 hari)

Tanggungjawab Majikan

Kewajipan Majikan

Majikan wajib memotong PCB, membayar kepada LHDN sebelum 15hb, dan mengeluarkan Borang EA sebelum akhir Februari:

TanggungjawabKeterangan
Potong PCBDari gaji pekerja
Bayar kepada LHDNSebelum 15 haribulan
Keluarkan EASebelum akhir Februari
Simpan rekod7 tahun

Borang EA

Borang EA mengandungi jumlah pendapatan, PCB, caruman KWSP, dan SOCSO sepanjang tahun:

MaklumatKeterangan
Jumlah pendapatanGaji, bonus, elaun
Jumlah PCBPotongan setahun
KWSPCaruman pekerja
SOCSOCaruman pekerja

Masalah Biasa PCB

PCB Terlalu Tinggi

PCB tinggi biasanya disebabkan tiada Borang TP1 atau status perkahwinan tidak dikemaskini:

PuncaPenyelesaian
Tiada TP1Hantar TP1
Status salahBetulkan dengan majikan
Pelepasan tidak dikiraLampirkan bukti

PCB Terlalu Rendah

PCB rendah bermakna anda mungkin perlu membayar baki cukai semasa e-Filing:

PuncaPenyelesaian
Pendapatan lainLaporkan semasa e-Filing
Pelepasan berlebihanSemak TP1
Kesilapan majikanLaporkan kepada HR

PCB Tidak Dipotong

Jika PCB tidak dipotong walaupun gaji melebihi RM3,001, maklumkan kepada HR atau laporkan kepada LHDN:

PuncaTindakan
Gaji bawah hadTiada tindakan
Kesilapan majikanMaklumkan HR
Majikan tidak berdaftarLaporkan LHDN

PCB untuk Bonus

Pengiraan PCB Bonus

PCB bonus lebih tinggi kerana dikira berdasarkan pendapatan tahunan termasuk bonus sekali gus:

KaedahKeterangan
Formula LHDNBerdasarkan pendapatan tahunan
Lebih tinggiKerana satu kali pembayaran
SeimbangAkan diselaraskan semasa e-Filing

Contoh PCB Bonus

Contoh untuk gaji RM8,000 dengan bonus 2 bulan RM16,000 menunjukkan PCB bonus sekitar RM1,500:

ItemPCB BiasaPCB Bonus
JumlahRM203~RM1,500
SebabGaji bulananPendapatan sekaligus

Tips PCB

1. Semak Slip Gaji

Pastikan PCB dipotong dengan betul setiap bulan.

2. Hantar TP1

Kurangkan PCB dengan menuntut pelepasan yang layak.

3. Simpan EA

Simpan Borang EA untuk rujukan semasa e-Filing.

4. Semak e-Filing

Pastikan jumlah PCB dalam e-Filing sama dengan EA.

5. Mohon Bayaran Balik

Jika PCB melebihi cukai, pastikan mohon bayaran balik.

Pautan Berkaitan

Soalan Lazim

Gaji berapa kena PCB?

Gaji bulanan melebihi RM3,001 dikenakan PCB. Jumlah potongan bergantung kepada pendapatan dan status peribadi.

PCB dikira macam mana?

PCB dikira berdasarkan jadual PCB LHDN mengikut gaji bulanan, status perkahwinan, bilangan anak, dan pelepasan yang layak.

PCB sama dengan cukai sebenar?

Tidak semestinya. PCB adalah anggaran. Cukai sebenar dikira semasa e-Filing dan mungkin lebih atau kurang dari PCB.

Boleh kurangkan PCB?

Ya, dengan mengisi Borang TP1 untuk menuntut pelepasan bulanan seperti SSPN, insurans, dan sebagainya.