Pelepasan cukai adalah potongan yang dibenarkan oleh LHDN untuk mengurangkan pendapatan bercukai anda. Semakin tinggi jumlah pelepasan yang layak dituntut, semakin rendah cukai yang perlu dibayar. Tahun taksiran 2024/2025 menawarkan lebih 20 kategori pelepasan dengan jumlah keseluruhan boleh mencecah RM50,000 atau lebih bergantung kepada kelayakan individu.
Pelepasan Cukai (Tax Relief) Pelepasan cukai adalah potongan yang dibenarkan oleh LHDN untuk mengurangkan pendapatan bercukai. Semakin tinggi pelepasan dituntut, semakin rendah cukai yang perlu dibayar.
- Pelepasan Diri
- RM9,000 (LHDN 2024)
- Pelepasan KWSP
- RM4,000 (LHDN 2024)
- Pelepasan Gaya Hidup
- RM2,500 (LHDN 2024)
- Pelepasan Perubatan
- RM10,000 (LHDN 2024)
Senarai Pelepasan Cukai 2024/2025
Berikut adalah senarai lengkap pelepasan cukai mengikut kategori. Setiap kategori mempunyai had maksimum tersendiri dan tiada had keseluruhan untuk jumlah semua pelepasan.
Pelepasan Individu
Pelepasan diri sendiri RM9,000 diberikan automatik kepada semua pembayar cukai dengan tambahan RM6,000 untuk OKU:
| Kategori | Jumlah (RM) | Catatan |
|---|---|---|
| Diri sendiri | 9,000 | Automatik untuk semua |
| OKU (diri sendiri) | 6,000 | Tambahan untuk OKU |
Jumlah pelepasan individu untuk OKU adalah RM15,000 (RM9,000 + RM6,000).
Pelepasan Keluarga
Pasangan RM4,000, anak bawah 18 tahun RM2,000, dan anak di IPT sehingga RM8,000 setiap seorang:
| Kategori | Jumlah (RM) | Catatan |
|---|---|---|
| Suami/Isteri | 4,000 | Pasangan tiada pendapatan/pilih taksiran bersama |
| Suami/Isteri OKU | 5,000 | Tambahan untuk pasangan OKU |
| Anak (bawah 18 tahun) | 2,000 | Setiap anak |
| Anak (18+ belajar) | 8,000 | Pengajian sepenuh masa di IPT |
| Anak OKU | 6,000 | Tambahan untuk anak OKU |
| Ibu bapa (perubatan) | 8,000 | Rawatan perubatan ibu bapa |
Pelepasan tertinggi dalam kategori keluarga adalah untuk anak yang sedang belajar di IPT (RM8,000 setiap anak).
Pelepasan KWSP & Insurans
KWSP RM4,000, insurans hayat RM3,000, insurans perubatan RM3,000, dan SSPN sehingga RM8,000:
| Kategori | Jumlah (RM) | Catatan |
|---|---|---|
| KWSP/Skim Persaraan | 4,000 | Caruman wajib dan sukarela |
| Insurans hayat/Takaful | 3,000 | Polisi bukan KWSP |
| Insurans pendidikan/Perubatan | 3,000 | Untuk diri sendiri |
| SOCSO | 350 | Caruman PERKESO |
| SSPN | 8,000 | Simpanan pendidikan anak |
Caruman sukarela KWSP juga layak untuk pelepasan dalam had RM4,000.
Pelepasan Gaya Hidup
Had RM2,500 untuk buku, komputer, internet, dan sukan dengan tambahan RM500 khusus peralatan sukan:
| Kategori | Jumlah (RM) | Catatan |
|---|---|---|
| Gaya hidup | 2,500 | Buku, komputer, sukan, internet |
| Gaya hidup tambahan | 500 | Peralatan sukan sahaja |
| Kenderaan elektrik (pengecasan) | 2,500 | Kos pengecasan EV |
Berikut adalah senarai perbelanjaan yang termasuk dalam pelepasan gaya hidup RM2,500:
- Buku, majalah, jurnal (termasuk e-book)
- Komputer peribadi, tablet, telefon pintar
- Langganan internet
- Peralatan sukan (bukan pakaian)
- Keahlian gimnasium
Pelepasan Perubatan
Pelepasan perubatan sehingga RM10,000 merangkumi rawatan penyakit serius, vaksinasi, dan rawatan kesuburan:
| Kategori | Jumlah (RM) | Catatan |
|---|---|---|
| Perubatan (diri/pasangan/anak) | 10,000 | Penyakit serius dan kronik |
| Pemeriksaan kesihatan | 1,000 | Termasuk dalam RM10,000 |
| Vaksinasi | 1,000 | COVID-19, pneumokokal, dll |
| Rawatan kesuburan | 8,000 | IVF dan rawatan berkaitan |
Penyakit serius yang layak untuk pelepasan perubatan termasuk:
- Kanser
- Penyakit jantung
- Diabetes
- Penyakit buah pinggang
- Penyakit mental
Pelepasan Pendidikan
Pelepasan RM7,000 untuk pendidikan di IPT dan RM2,000 untuk kursus upskilling dan reskilling:
| Kategori | Jumlah (RM) | Catatan |
|---|---|---|
| Pendidikan (diri sendiri) | 7,000 | Kursus di IPT/badan profesional |
| Upskilling/Reskilling | 2,000 | Kursus kemahiran teknikal |
Pelepasan Derma
Derma kepada kerajaan layak potongan 100% tanpa had manakala badan diluluskan terhad kepada 10% pendapatan:
| Kategori | Jumlah | Catatan |
|---|---|---|
| Derma wang kepada kerajaan | Tiada had | 100% potongan |
| Derma kepada badan diluluskan | 10% pendapatan | Had maksimum |
| Derma artifak/manuskrip | 20,000 | Kepada kerajaan/muzium |
Cara Tuntut Pelepasan Cukai
Proses menuntut pelepasan cukai melibatkan lima langkah utama. Pastikan anda menyimpan semua dokumen sokongan sepanjang tahun.
Langkah 1: Kumpul Dokumen
Sepanjang tahun, kumpulkan dokumen berikut untuk setiap kategori pelepasan:
- Resit pembelian (gaya hidup, perubatan)
- Penyata caruman KWSP tahunan
- Polisi dan resit premium insurans
- Resit hospital dan klinik
- Resit yuran pengajian dan sijil pendaftaran
Langkah 2: Kategorikan
Asingkan resit mengikut kategori pelepasan untuk memudahkan pengiraan:
- Gaya hidup (komputer, buku, internet, sukan)
- Perubatan (rawatan, vaksin, pemeriksaan)
- Pendidikan (yuran kursus)
- Derma (resit rasmi sahaja)
Langkah 3: Kira Jumlah
Jumlahkan perbelanjaan setiap kategori dan pastikan tidak melebihi had maksimum. Lebihan tidak boleh dipindahkan ke kategori lain.
Langkah 4: Isi e-Filing
Masukkan jumlah dalam bahagian pelepasan semasa mengisi e-Filing. Sistem akan mengira cukai berdasarkan jumlah pelepasan yang dituntut.
Langkah 5: Simpan Bukti
Simpan semua resit selama 7 tahun dari tarikh penyerahan. LHDN boleh meminta bukti pada bila-bila masa dalam tempoh ini.
Contoh Pengiraan Pelepasan
Contoh berikut menunjukkan bagaimana pelepasan cukai mengurangkan jumlah cukai yang perlu dibayar.
Profil: Ahmad, 35 tahun, berkahwin, 2 anak
Ahmad bekerja dengan gaji RM80,000 setahun. Berikut adalah pelepasan yang layak dituntut:
| Pelepasan | Jumlah (RM) |
|---|---|
| Diri sendiri | 9,000 |
| Isteri | 4,000 |
| 2 anak (bawah 18) | 4,000 |
| KWSP | 4,000 |
| Insurans hayat | 3,000 |
| SSPN | 3,000 |
| Gaya hidup | 2,500 |
| Perubatan | 500 |
| Jumlah Pelepasan | 30,000 |
Kesan pelepasan kepada cukai Ahmad adalah seperti berikut:
- Pendapatan tahunan: RM80,000
- Tolak pelepasan: RM30,000
- Pendapatan bercukai: RM50,000
- Cukai dikenakan: ~RM2,400
Tanpa pelepasan, cukai atas RM80,000 adalah ~RM6,100. Ahmad menjimatkan RM3,700 dengan memaksimumkan pelepasan.
Pelepasan Baru & Perubahan
Tahun 2024
- KWSP dan insurans hayat diasingkan
- Pelepasan EV pengecasan baharu
- Had gaya hidup dikekalkan
Yang Dimansuhkan
- Pelepasan pinjaman perumahan (tamat)
- Insentif COVID-19 (tamat)
Tips Memaksimumkan Pelepasan
Strategi berikut membantu memaksimumkan pelepasan cukai yang boleh dituntut.
1. Rancang Pembelian
Buat pembelian yang layak untuk pelepasan sebelum 31 Disember setiap tahun:
- Komputer atau tablet untuk anak
- Buku, majalah, dan e-book
- Peralatan sukan dan keahlian gimnasium
2. Carum Lebih KWSP
Caruman sukarela KWSP layak pelepasan dalam had RM4,000. Ini juga meningkatkan simpanan persaraan anda.
3. SSPN untuk Anak
Buka akaun SSPN untuk setiap anak kerana pelepasan sehingga RM8,000 adalah antara yang tertinggi. Wang ini juga menjadi simpanan pendidikan anak.
4. Insurans Berlainan
Ambil insurans hayat dan insurans perubatan secara berasingan untuk mendapat pelepasan penuh RM3,000 + RM3,000 = RM6,000.
5. Simpan Semua Resit
Kumpulkan semua resit walaupun jumlah kecil untuk kategori gaya hidup. Resit RM50 untuk buku dan RM100 untuk internet setiap bulan boleh mencapai had RM2,500.
Dokumen Sokongan
Anda wajib menyimpan dokumen sokongan untuk setiap pelepasan yang dituntut sebagai bukti jika diminta oleh LHDN.
Senarai Dokumen Wajib
Simpan penyata KWSP, resit premium insurans, resit perubatan, dan resit yuran pengajian:
| Pelepasan | Dokumen |
|---|---|
| KWSP | Penyata KWSP tahunan |
| Insurans | Resit premium atau penyata tahunan |
| Perubatan | Resit hospital, klinik, farmasi |
| Pendidikan | Resit yuran dan sijil pendaftaran |
| Gaya hidup | Resit pembelian asal |
| Derma | Resit rasmi daripada badan yang diluluskan |
Tempoh Simpanan
Simpan semua dokumen selama minimum 7 tahun dari tarikh penyerahan borang cukai. LHDN mempunyai kuasa untuk mengaudit pada bila-bila masa dalam tempoh ini.