Penalti Cukai 2026 - Denda & Kesalahan LHDN

Penalti cukai adalah denda yang dikenakan oleh LHDN kepada pembayar cukai yang melanggar peraturan seperti lewat hantar, tidak bayar, atau memberikan maklumat palsu. Penalti boleh mencecah 25% daripada jumlah cukai tertunggak, dan kesalahan serius seperti pengelakan cukai boleh mengakibatkan penjara. Panduan ini menerangkan jenis penalti yang dikenakan LHDN, cara pengiraan, dan langkah-langkah untuk mengelakkan denda.

Penalti Cukai (Tax Penalty) Penalti Cukai adalah denda yang dikenakan oleh LHDN kepada pembayar cukai yang melanggar peraturan cukai seperti lewat hantar, tidak bayar, atau memberikan maklumat palsu.

Penalti Lewat

10% + 5% sebulan

Penalti Tidak Hantar

Sehingga RM20,000

Penalti Maklumat Palsu

Denda + penjara

Jenis Penalti Cukai

Penalti Utama

Penalti LHDN bermula 10% untuk lewat hantar sehingga 45% dan pendakwaan untuk pengelakan cukai:

Kesalahan	Penalti
Lewat hantar borang	10% + 5%/bulan
Tidak hantar borang	RM1,000 - RM20,000
Lewat bayar cukai	10% + 5%/bulan
Tidak bayar cukai	Tindakan mahkamah
Maklumat palsu	Denda + penjara
Pengelakan cukai	45% + pendakwaan

Penalti Lewat Hantar

Pengiraan Penalti

Penalti 10% dikenakan serta-merta pada hari pertama dengan tambahan 5% setiap bulan sehingga maksimum 25%:

Tempoh Lewat	Penalti
Hari pertama	10% kenaikan cukai
Bulan 1	+ 5%
Bulan 2	+ 5% (jumlah 20%)
Bulan 3+	+ 5% sebulan (max 25%)

Contoh Pengiraan

Contoh cukai RM2,000 yang lewat 3 bulan akan dikenakan penalti RM500 menjadikan jumlah RM2,500:

Item	Pengiraan	Jumlah (RM)
Cukai asal	-	2,000
Penalti 10%	10% x RM2,000	200
Penalti 5% x 3	15% x RM2,000	300
Jumlah bayar		2,500

Had Maksimum

Penalti maksimum adalah 25% daripada cukai tertunggak tidak kira berapa lama tempoh kelewatan:

Item	Had
Penalti bulanan	5% sebulan
Maksimum kumulatif	25%
Jumlah maksimum	Cukai asal + 25%

Penalti Tidak Hantar

Denda Tidak Hantar Borang

Gagal menghantar borang cukai langsung boleh didenda RM1,000 hingga RM20,000 atau penjara:

Kesalahan	Penalti
Gagal hantar borang	RM1,000 - RM20,000
Gagal hantar berulang	Lebih berat
Sengaja tidak hantar	Penjara + denda

Seksyen Akta

Seksyen 112 dan 114 Akta Cukai Pendapatan menetapkan penalti untuk pelbagai kesalahan cukai:

Seksyen	Kesalahan	Penalti
112(1)	Tidak hantar borang	Denda + 3x cukai
112(2)	Gagal berulang	Denda lebih berat
114	Maklumat palsu	Denda + penjara

Penalti Tidak Bayar

Kenaikan Cukai

Lewat membayar cukai akan dikenakan penalti 10% serta-merta dengan tambahan 5% sebulan:

Tempoh	Penalti
Lewat bayar	10% + 5%/bulan
Maksimum	25%

Tindakan LHDN

LHDN mengambil tindakan berperingkat bermula notis peringatan sehingga sita aset dan sekatan perjalanan:

Langkah	Tindakan
Notis pertama	Peringatan bayar
Notis kedua	Amaran tindakan
Notis akhir	Tindakan undang-undang
Mahkamah	Penghakiman
Penguatkuasaan	Sita aset, sekatan perjalanan

Penalti Maklumat Palsu

Kesalahan Serius

Maklumat palsu atau dokumen palsu boleh dikenakan denda RM1,000 hingga RM20,000 dan penjara 3 tahun:

Kesalahan	Penalti
Maklumat palsu sengaja	RM1,000 - RM20,000 + penjara
Dokumen palsu	Denda + penjara 3 tahun
Pengelakan cukai	45% + pendakwaan
Konspirasi	Penjara + denda berat

Contoh Maklumat Palsu

Tidak lapor pendapatan, tuntut pelepasan palsu, dan resit palsu adalah kesalahan serius:

Jenis	Contoh
Pendapatan	Tidak lapor pendapatan
Pelepasan	Tuntut pelepasan palsu
Resit	Resit palsu
Status	Status perkahwinan salah

Cara Elak Penalti

1. Hantar Tepat Masa

Tarikh akhir e-Filing adalah 15 Mei untuk Borang BE dan 15 Julai untuk Borang B:

Borang	Tarikh Akhir
BE (e-Filing)	15 Mei
B (e-Filing)	15 Julai
BE (manual)	30 April
B (manual)	30 Jun

2. Bayar Tepat Masa

Bayar cukai semasa menghantar borang atau sebelum tarikh akhir untuk mengelakkan penalti:

Kaedah	Keterangan
Bayar semasa hantar	Paling selamat
Ansuran	Jika diluluskan
Sebelum tarikh akhir	Elak penalti

3. Maklumat Tepat

Semak Borang EA, simpan resit, dan laporkan semua pendapatan untuk mengelakkan audit:

Tips	Keterangan
Semak EA	Pastikan sama dengan majikan
Simpan resit	Untuk bukti pelepasan
Jujur	Laporkan semua pendapatan

4. Set Peringatan

Kumpul dokumen pada Januari, mula isi pada Mac, dan hantar sebelum 15 April:

Peringatan	Bila
Kumpul dokumen	Januari
Mula isi	Mac
Hantar	Sebelum 15 April
Bayar	Sebelum tarikh akhir

Rayuan Penalti

Bila Boleh Rayuan

Rayuan boleh dimohon untuk kes bencana alam, sakit teruk, atau kesilapan sistem tetapi tidak untuk kesalahan sengaja:

Situasi	Layak Rayuan
Bencana alam	Ya
Sakit teruk	Ya
Kesilapan pertama	Mungkin
Kesilapan sistem	Ya
Sengaja	Tidak

Cara Mohon Rayuan

1. Tulis surat rasmi kepada LHDN
2. Nyatakan alasan dengan jelas
3. Lampirkan bukti sokongan
4. Hantar ke cawangan LHDN
5. Tunggu keputusan

Contoh Alasan Rayuan

Sertakan surat doktor, laporan polis/NADMA, atau screenshot sebagai bukti sokongan rayuan:

Alasan	Dokumen Sokongan
Sakit	Surat doktor
Bencana	Laporan polis/NADMA
Kesilapan sistem	Screenshot, log
Masalah kewangan	Penyata bank, surat

Tindakan Jika Dapat Notis

Langkah Segera

1. Jangan abaikan notis
2. Baca dengan teliti
3. Semak tarikh akhir
4. Ambil tindakan segera

Jenis Notis

Notis LHDN termasuk Borang J, Notis Taksiran, Penalti, dan Mahkamah yang memerlukan tindakan segera:

Notis	Maksud	Tindakan
Borang J	Belum hantar	Hantar segera
Notis Taksiran	Cukai dikira	Semak dan bayar
Penalti	Denda dikenakan	Bayar atau rayuan
Mahkamah	Tindakan undang-undang	Dapatkan peguam

Kes Pengelakan Cukai

Contoh Kes

Kes pengelakan cukai berjumlah RM500,000 atau resit palsu RM50,000 boleh dikenakan denda dan penjara:

Kes	Kesalahan	Penalti
Tidak lapor	Pendapatan RM500,000	Denda + penjara
Resit palsu	Pelepasan RM50,000	Denda + penjara
Syarikat	Pengelakan besar	Denda berat + penjara

Akibat Serius

Akibat termasuk rekod jenayah kekal, senarai hitam, sekatan perjalanan, dan sita aset:

Akibat	Keterangan
Rekod jenayah	Kekal seumur hidup
Senarai hitam	Sukar dapat kontrak
Sekatan perjalanan	Tidak boleh keluar negara
Sita aset	Hartanah, kereta

Pautan Berkaitan

• Tarikh Akhir Cukai
• Rayuan Cukai
• E-Filing
• Cukai 2026