Rebat cukai adalah potongan terus dari jumlah cukai yang perlu dibayar, berbeza dengan pelepasan yang mengurangkan pendapatan bercukai. Rebat diri sebanyak RM400 layak dituntut oleh individu dengan pendapatan bercukai tidak melebihi RM35,000, manakala zakat yang dibayar boleh ditolak sepenuhnya dari cukai. Panduan ini menerangkan senarai rebat yang tersedia, syarat kelayakan, dan cara pengiraan rebat dalam e-Filing.
Rebat Cukai (Tax Rebate) Rebat Cukai adalah potongan terus dari jumlah cukai yang perlu dibayar, berbeza dengan pelepasan yang mengurangkan pendapatan bercukai.
- Rebat Diri
- RM400
- Rebat Suami/Isteri
- RM400
- Syarat
- Pendapatan bercukai bawah RM35,000
Perbezaan Rebat dan Pelepasan
Perbandingan
Berikut adalah perbezaan utama antara pelepasan dan rebat cukai:
| Aspek | Pelepasan | Rebat |
|---|---|---|
| Tolak dari | Pendapatan bercukai | Cukai terus |
| Nilai | Bergantung kadar cukai | Nilai penuh |
| Contoh | RM9,000 pelepasan | RM400 rebat |
| Kesan | Kurang pendapatan bercukai | Kurang cukai terus |
Contoh Pengiraan
Berikut adalah contoh perbandingan kesan pelepasan dan rebat terhadap cukai:
Pendapatan bercukai: RM30,000, Cukai: RM300
| Jenis | Pengiraan | Hasil |
|---|---|---|
| Pelepasan RM1,000 | Tolak dari pendapatan | Cukai jadi ~RM270 |
| Rebat RM400 | Tolak dari cukai | Cukai jadi RM0 (bawah RM400) |
Senarai Rebat Cukai
Rebat Individu
Berikut adalah rebat yang boleh dituntut oleh individu pemastautin:
| Rebat | Jumlah (RM) | Syarat |
|---|---|---|
| Diri sendiri | 400 | Pendapatan bercukai ≤ RM35,000 |
| Suami/Isteri | 400 | Pasangan tiada pendapatan/bersama |
Rebat Zakat
Semua jenis zakat yang dibayar kepada institusi berdaftar layak ditolak dari cukai:
| Jenis Zakat | Layak Rebat |
|---|---|
| Zakat pendapatan | Ya |
| Zakat fitrah | Ya |
| Zakat harta | Ya |
| Zakat perniagaan | Ya |
Nota: Zakat ditolak terus dari cukai. Jika zakat melebihi cukai, cukai menjadi sifar.
Rebat Levi
Rebat levi hanya terpakai dalam keadaan tertentu:
| Rebat | Keterangan |
|---|---|
| Levi keluar negara | Untuk pekerja asing (terhad) |
Syarat Kelayakan Rebat
Rebat Diri (RM400)
Untuk layak rebat diri RM400, pembayar cukai perlu memenuhi syarat berikut:
| Syarat | Keperluan |
|---|---|
| Pemastautin | Malaysia |
| Pendapatan bercukai | Tidak melebihi RM35,000 |
| Status | Individu |
Rebat Suami/Isteri (RM400)
Rebat suami atau isteri sebanyak RM400 memerlukan syarat berikut:
| Syarat | Keperluan |
|---|---|
| Pasangan | Sah berkahwin |
| Pendapatan pasangan | Tiada atau pilih bersama |
| Pendapatan bercukai | Tidak melebihi RM35,000 |
Tidak Layak Rebat
Berikut adalah situasi yang menyebabkan pembayar cukai tidak layak mendapat rebat:
| Situasi | Layak Rebat |
|---|---|
| Pendapatan bercukai lebih RM35,000 | Tidak |
| Bukan pemastautin | Tidak |
| Taksiran berasingan dengan pendapatan | Tidak |
Pengiraan dengan Rebat
Contoh 1: Layak Rebat Penuh
Berikut adalah contoh pengiraan apabila cukai kurang daripada rebat:
Ahmad: Bujang, pendapatan bercukai RM30,000
| Item | Jumlah (RM) |
|---|---|
| Cukai (sebelum rebat) | 300 |
| Rebat diri | 400 |
| Cukai akhir | 0 |
Rebat melebihi cukai, jadi cukai adalah sifar. Lebihan rebat tidak dikembalikan.
Contoh 2: Rebat Separa
Berikut adalah contoh apabila cukai melebihi rebat:
Aminah: Bujang, pendapatan bercukai RM34,000
| Item | Jumlah (RM) |
|---|---|
| Cukai (sebelum rebat) | 420 |
| Rebat diri | 400 |
| Cukai akhir | 20 |
Contoh 3: Tidak Layak Rebat
Berikut adalah contoh apabila pendapatan bercukai melebihi had kelayakan:
Ali: Bujang, pendapatan bercukai RM40,000
| Item | Jumlah (RM) |
|---|---|
| Cukai (sebelum rebat) | 900 |
| Rebat diri | 0 (tidak layak) |
| Cukai akhir | 900 |
Rebat Zakat
Cara Tuntut Rebat Zakat
- Bayar zakat melalui institusi berdaftar
- Simpan resit pembayaran
- Masukkan jumlah dalam e-Filing
- Zakat ditolak terus dari cukai
Contoh Rebat Zakat
Berikut adalah contoh pengiraan apabila zakat melebihi cukai:
Pendapatan bercukai: RM50,000, Cukai: RM1,500, Zakat dibayar: RM2,000
| Item | Jumlah (RM) |
|---|---|
| Cukai sebelum zakat | 1,500 |
| Zakat dibayar | 2,000 |
| Cukai akhir | 0 |
Zakat melebihi cukai. Lebihan RM500 tidak dikembalikan.
Institusi Zakat Berdaftar
Zakat perlu dibayar melalui institusi berdaftar untuk layak ditolak dari cukai:
| Negeri | Institusi |
|---|---|
| Selangor | MAIS, LZS |
| WP | PPZ-MAIWP |
| Terengganu | MAIDAM |
| Johor | MAIJ |
| Pahang | MUIP |
Rebat vs Zakat
Hubungan Rebat dan Zakat
Apabila pembayar cukai mempunyai kedua-dua rebat dan zakat, urutan potongan adalah seperti berikut:
| Situasi | Urutan Potongan |
|---|---|
| Cukai lebih zakat | Tolak zakat, baki bayar |
| Zakat lebih cukai | Cukai jadi sifar |
| Ada rebat dan zakat | Zakat dahulu, kemudian rebat |
Contoh Gabungan
Berikut adalah contoh pengiraan dengan gabungan zakat dan rebat:
Pendapatan bercukai: RM30,000, Zakat: RM200
| Item | Jumlah (RM) |
|---|---|
| Cukai (sebelum potongan) | 300 |
| Tolak zakat | 200 |
| Baki | 100 |
| Tolak rebat diri | 400 |
| Cukai akhir | 0 |
Cara Tuntut Rebat
Melalui e-Filing
- Log masuk ez.hasil.gov.my
- Isi maklumat pendapatan
- Sistem auto-kira rebat jika layak
- Masukkan jumlah zakat (jika ada)
- Semak pengiraan akhir
Rebat Automatik
Berikut adalah cara rebat dikira dalam sistem e-Filing:
| Rebat | Cara Tuntut |
|---|---|
| Rebat diri | Automatik jika layak |
| Rebat suami/isteri | Automatik jika pilih taksiran bersama |
| Zakat | Perlu masukkan jumlah |
Tips Berkaitan Rebat
1. Optimumkan Pendapatan Bercukai
Pastikan pendapatan bercukai tidak melebihi RM35,000 untuk layak rebat.
2. Bayar Zakat
Zakat boleh ditolak 100% dari cukai.
3. Pilih Taksiran Bersama
Jika pasangan tiada pendapatan, pilih taksiran bersama untuk layak rebat suami/isteri.
4. Simpan Resit Zakat
Simpan semua resit zakat sebagai bukti.