Zakat dan Cukai 2026 - Rebat & Pengiraan

Zakat yang dibayar kepada institusi berdaftar di Malaysia layak ditolak sepenuhnya sebagai rebat cukai pendapatan. Pembayar zakat yang memfailkan cukai melalui e-Filing boleh memasukkan jumlah zakat dalam ruangan rebat, dan sistem akan menolak amaun tersebut daripada cukai yang perlu dibayar. Jika zakat menyamai atau melebihi cukai, tiada cukai pendapatan perlu dibayar.

Zakat dan Cukai (Zakat and Tax) Zakat dan Cukai mempunyai hubungan di mana zakat yang dibayar kepada institusi berdaftar boleh ditolak sebagai rebat cukai pendapatan di Malaysia.

Rebat Zakat

100% dari cukai

Syarat

Institusi berdaftar

Bukti

Resit pembayaran

Hubungan Zakat dan Cukai

Prinsip Asas

Zakat dan cukai pendapatan berbeza dari segi asas, penerima, dan kadar:

Aspek	Zakat	Cukai
Wajib	Rukun Islam	Undang-undang negara
Penerima	8 asnaf	Kerajaan
Kadar	2.5% (harta)	0-30% (progresif)
Rebat	Ditolak dari cukai	-

Kelebihan di Malaysia

Pembayar zakat mendapat manfaat berganda dalam sistem cukai Malaysia. Selain zakat, terdapat juga pelepasan cukai lain seperti KWSP dan perubatan yang boleh dituntut bersama:

Kelebihan	Keterangan
Rebat 100%	Zakat tolak cukai terus
Ganda manfaat	Pahala + kurang cukai
Insentif	Galakkan bayar zakat

Jenis Zakat Layak Rebat

Semua Jenis Zakat

Semua jenis zakat yang dibayar kepada institusi berdaftar layak dituntut sebagai rebat cukai:

Jenis Zakat	Layak Rebat
Zakat pendapatan	Ya
Zakat fitrah	Ya
Zakat harta	Ya
Zakat perniagaan	Ya
Zakat saham	Ya
Zakat emas	Ya
Zakat pertanian	Ya

Syarat Layak

Untuk layak menuntut rebat zakat, pembayar perlu memenuhi syarat berikut:

Syarat	Keperluan
Institusi	Berdaftar dengan negeri
Resit	Resit rasmi pembayaran
Tahun	Dalam tahun taksiran

Cara Tuntut Rebat Zakat

Langkah-langkah

Berikut adalah langkah-langkah yang perlu diikuti:

1. Bayar zakat kepada institusi berdaftar
2. Simpan resit pembayaran
3. Log masuk e-Filing
4. Masukkan jumlah zakat dalam ruangan rebat
5. Hantar borang cukai

Dalam e-Filing

Maklumat zakat dimasukkan dalam bahagian rebat semasa mengisi e-Filing:

Bahagian	Tindakan
Rebat	Masukkan jumlah zakat
Jumlah	Akan tolak dari cukai
Pengiraan	Automatik oleh sistem

Pengiraan Zakat dan Cukai

Contoh 1: Zakat Kurang dari Cukai

Jika zakat kurang daripada cukai, baki cukai masih perlu dibayar:

Pendapatan bercukai: RM80,000, Zakat dibayar: RM2,000

Item	Jumlah (RM)
Cukai (sebelum zakat)	6,100
Tolak zakat	2,000
Cukai perlu bayar	4,100

Contoh 2: Zakat Sama dengan Cukai

Apabila zakat sama dengan cukai, tiada baki cukai perlu dibayar:

Pendapatan bercukai: RM80,000, Zakat dibayar: RM6,100

Item	Jumlah (RM)
Cukai (sebelum zakat)	6,100
Tolak zakat	6,100
Cukai perlu bayar	0

Contoh 3: Zakat Lebih dari Cukai

Lebihan zakat yang melebihi cukai tidak dikembalikan oleh LHDN:

Pendapatan bercukai: RM80,000, Zakat dibayar: RM8,000

Item	Jumlah (RM)
Cukai (sebelum zakat)	6,100
Tolak zakat	6,100
Cukai perlu bayar	0
Lebihan zakat	1,900 (tidak dikembalikan)

Pengiraan Zakat Pendapatan

Formula Asas

Zakat Pendapatan = (Pendapatan - Tolakan) x 2.5%

Tolakan Dibenarkan

Tolakan yang dibenarkan sebelum mengira zakat pendapatan mengikut garis panduan negeri:

Tolakan	Keterangan
Keperluan asas diri	Mengikut negeri
Keperluan isteri	Mengikut negeri
Keperluan anak	Mengikut negeri
KWSP	Caruman wajib
Hutang	Hutang semasa

Contoh Pengiraan

Contoh pengiraan zakat untuk pendapatan tahunan RM84,000 dengan tolakan RM40,000:

Pendapatan tahunan: RM84,000, Tolakan: RM40,000

Item	Jumlah (RM)
Pendapatan	84,000
Tolakan	40,000
Pendapatan bersih	44,000
Zakat (2.5%)	1,100

Institusi Zakat Berdaftar

Mengikut Negeri

Setiap negeri mempunyai institusi zakat tersendiri yang diiktiraf LHDN:

Negeri	Institusi
Selangor	Lembaga Zakat Selangor (LZS)
WP	Pusat Pungutan Zakat (PPZ-MAIWP)
Terengganu	MAIDAM
Kelantan	MAIK
Johor	MAIJ
Pahang	MUIP
Kedah	MAIK
Perak	MAIPk
Pulau Pinang	ZPP
Negeri Sembilan	MAINS
Melaka	MAIM
Perlis	MAIPs
Sabah	MUIS
Sarawak	TBS

Cara Bayar Zakat

Zakat boleh dibayar melalui pelbagai kaedah yang disediakan oleh institusi zakat:

Kaedah	Keterangan
Online	Portal institusi zakat
Bank	FPX, kad kredit
Kaunter	Cawangan institusi
Potongan gaji	Melalui majikan

Perbezaan Zakat dan Cukai

Perbandingan

Jadual di bawah menunjukkan perbezaan utama antara zakat dan cukai pendapatan:

Aspek	Zakat	Cukai
Asas	Rukun Islam	Undang-undang
Wajib kepada	Muslim	Semua yang layak
Kadar	Tetap 2.5%	Progresif 0-30%
Penerima	8 asnaf	Kerajaan
Pengiraan	Berdasarkan harta	Berdasarkan pendapatan
Rebat	Tolak cukai	-

8 Asnaf Penerima Zakat

Zakat diagihkan kepada 8 golongan yang ditetapkan dalam Islam:

Asnaf	Keterangan
Fakir	Tiada harta dan pendapatan
Miskin	Pendapatan tidak cukup
Amil	Pengurus zakat
Muallaf	Baru memeluk Islam
Riqab	Memerdekakan hamba
Gharimin	Berhutang
Fisabilillah	Jalan Allah
Ibnu Sabil	Musafir terputus bekalan

Strategi Optimum

1. Bayar Zakat Dahulu

Kira cukai dahulu, kemudian bayar zakat sekurang-kurangnya sama dengan cukai.

2. Jangan Lebih Bayar

Jika zakat melebihi cukai, lebihan tidak dikembalikan. Kira dengan teliti.

3. Bayar Secara Bulanan

Bayar zakat secara bulanan untuk memudahkan pengurusan kewangan.

4. Simpan Resit

Simpan semua resit zakat untuk tempoh 7 tahun.

Tips Penting

Untuk Pekerja

Pekerja makan gaji boleh mengurus zakat dengan lebih teratur melalui potongan gaji:

Tips	Keterangan
Potongan gaji	Mudah dan konsisten
Kira awal	Elak terlebih bayar
Semak PCB	Selaraskan dengan zakat

Untuk Peniaga

Peniaga perlu mengira zakat berdasarkan modal pusingan perniagaan:

Tips	Keterangan
Zakat perniagaan	Kira berdasarkan modal pusingan
Konsultasi	Dapatkan nasihat institusi zakat
Dokumentasi	Simpan rekod perniagaan

Pautan Berkaitan

Pautan Berkaitan merangkumi perkara berikut:

• Rebat Cukai
• Pelepasan Cukai
• E-Filing
• Pengiraan Cukai