PCB 2026 - Potongan Cukai Bulanan Malaysia

Oleh Pasukan Editorial Tabung.my •

Apa itu PCB dalam slip gaji?

PCB (Potongan Cukai Bulanan) adalah potongan cukai pendapatan dari gaji setiap bulan. Jumlah PCB bergantung kepada gaji, status perkahwinan, dan bilangan tanggungan. PCB adalah bayaran awal cukai tahunan.

Potongan Cukai Bulanan (PCB) adalah sistem potongan cukai pendapatan secara ansuran yang dikenakan kepada pekerja dengan pendapatan bercukai melebihi RM34,000 setahun atau sekitar RM2,834 sebulan selepas tolak pelepasan asas. PCB dikira mengikut jadual LHDN berdasarkan gaji, status perkahwinan, dan bilangan tanggungan, dengan kadar cukai progresif dari 0% hingga 30%. Panduan ini menerangkan cara pengiraan PCB dan strategi mengurangkannya melalui pelepasan cukai.

Potongan Cukai Bulanan (Monthly Tax Deduction) Potongan Cukai Bulanan (PCB) adalah sistem potongan cukai pendapatan secara ansuran dari gaji bulanan pekerja. PCB dikira oleh majikan mengikut jadual LHDN dan dibayar terus kepada kerajaan.

Singkatan
PCB / MTD (LHDN)
Pengiraan
Mengikut jadual LHDN
Faktor
Gaji, status, tanggungan
Tujuan
Bayaran cukai secara ansuran

Apa Itu PCB?

Definisi

PCB adalah sistem di mana majikan memotong cukai pendapatan dari gaji pekerja setiap bulan dan membayar kepada LHDN. Ini bermakna:

  • Pekerja tidak perlu bayar cukai sekaligus
  • Cukai dibayar secara ansuran
  • Mengurangkan beban kewangan akhir tahun

Siapa yang Dikenakan PCB?

Jadual berikut menunjukkan kategori pekerja yang dikenakan PCB:

KategoriPCB
Gaji melebihi thresholdYa
Pekerja sektor swastaYa
Pekerja sektor awamYa (SPC)
Pendapatan bawah thresholdTidak

Jadual PCB 2026

Anggaran PCB Mengikut Gaji (Bujang)

Jadual anggaran PCB bulanan untuk pekerja bujang mengikut tangga gaji:

Gaji BulananPCB Anggaran
RM3,000RM0
RM4,000RM15-25
RM5,000RM55-75
RM6,000RM120-150
RM7,000RM200-250
RM8,000RM350-420
RM9,000RM480-550
RM10,000RM630-720
RM12,000RM980-1,100
RM15,000RM1,550-1,750

Anggaran PCB Mengikut Gaji (Berkahwin + 2 Anak)

Jadual anggaran PCB bulanan untuk pekerja berkahwin dengan 2 anak:

Gaji BulananPCB Anggaran
RM3,000RM0
RM4,000RM0
RM5,000RM25-40
RM6,000RM75-100
RM7,000RM140-180
RM8,000RM260-320
RM9,000RM380-450
RM10,000RM510-600

Jumlah sebenar bergantung kepada pelepasan yang didaftarkan

Faktor yang Mempengaruhi PCB

1. Jumlah Gaji

Kesan jumlah gaji terhadap PCB dengan kadar cukai progresif:

Gaji Lebih TinggiPCB Lebih Tinggi
Kadar cukai progresif0% hingga 30%
Bracket cukai naikMengikut pendapatan

2. Status Perkahwinan

Kesan status perkahwinan terhadap jumlah PCB bulanan:

StatusKesan PCB
BujangPCB lebih tinggi
Berkahwin (pasangan tidak bekerja)PCB lebih rendah
Berkahwin (dua-dua bekerja)Masing-masing kena PCB

3. Bilangan Tanggungan

Pelepasan cukai mengikut bilangan dan jenis tanggungan:

TanggunganPelepasanKesan PCB
Anak bawah 18RM2,000 setiapPCB kurang
Anak di IPTRM8,000 setiapPCB kurang
Ibu bapaRM1,500-5,000PCB kurang

4. Pelepasan Cukai

Senarai pelepasan cukai utama dan had tuntutan tahunan:

PelepasanHad
IndividuRM9,000
KWSPRM4,000
Insurans nyawaRM3,000
SSPNRM8,000
Gaya hidupRM2,500

Cara Pengiraan PCB

Formula Asas

1. Kira pendapatan bercukai tahunan
2. Tolak pelepasan yang layak
3. Tentukan bracket cukai
4. Kira cukai tahunan
5. Bahagi dengan 12 bulan = PCB

Contoh Pengiraan

Pekerja: Gaji RM6,000, Bujang

Langkah pengiraan pendapatan bercukai tahunan:

LangkahPengiraan
Gaji tahunanRM6,000 × 12 = RM72,000
Tolak KWSPRM660 × 12 = RM7,920
Pendapatan kasarRM72,000 - RM7,920 = RM64,080
Tolak pelepasan individuRM64,080 - RM9,000 = RM55,080
Pendapatan bercukaiRM55,080

Pengiraan Cukai:

Pengiraan cukai mengikut bracket pendapatan bercukai:

BracketKadarCukai
0-5,0000%RM0
5,001-20,0001%RM150
20,001-35,0003%RM450
35,001-50,0006%RM900
50,001-55,08011%RM558.80
JumlahRM2,058.80

PCB Bulanan: RM2,058.80 ÷ 12 = RM171.57

Cara Kurangkan PCB

1. Daftar Pelepasan Cukai

Maklumkan majikan tentang pelepasan yang layak:

  • Insurans nyawa
  • Insurans pendidikan/perubatan
  • SSPN
  • Gaya hidup
  • Perubatan ibu bapa

2. Kemaskini Status Perkahwinan

Kesan kemaskini status perkahwinan dan tanggungan terhadap PCB:

TindakanKesan
BerkahwinPCB turun
Ada anakPCB turun
Tanggung ibu bapaPCB turun

3. Gunakan Borang TP1

Langkah mengisi dan menyerah Borang TP1 kepada majikan:

LangkahTindakan
1Muat turun Borang TP1 dari LHDN
2Isi maklumat pelepasan
3Serah kepada majikan
4PCB dikira semula

PCB vs Cukai Sebenar

Kemungkinan Selepas e-Filing

Tiga kemungkinan yang berlaku selepas menghantar e-Filing:

SituasiTindakan
PCB = CukaiTiada tindakan
PCB lebih dari cukaiDapat bayaran balik
PCB kurang dari cukaiPerlu bayar baki

Bila PCB Lebih Dari Cukai

  • Banyak pelepasan tidak didaftarkan
  • Tidak maklum status berkahwin
  • Ada potongan zakat

Bila PCB Kurang Dari Cukai

  • Pendapatan tambahan (freelance, sewa)
  • Bonus tinggi tidak dijangka
  • Pelepasan berkurang

Zakat vs PCB

Rebat Zakat

Maklumat rebat zakat yang boleh ditolak dari PCB:

ItemKeterangan
Zakat pendapatanBoleh tolak dari PCB
Zakat fitrahBoleh tolak dari PCB
Had rebat100% cukai kena bayar

Contoh

Contoh pengiraan rebat zakat terhadap cukai tahunan:

ItemJumlah
Cukai tahunanRM3,000
Zakat dibayarRM2,500
Cukai selepas rebatRM500

Masalah Biasa PCB

PCB Terlalu Tinggi

Punca dan penyelesaian jika PCB terlalu tinggi:

PuncaPenyelesaian
Pelepasan tidak didaftarIsi Borang TP1
Status tidak dikemaskiniMaklum HR
Sistem salah kiraSemak dengan HR

PCB Tidak Dipotong

Punca dan tindakan jika PCB tidak dipotong dari gaji:

PuncaPenyelesaian
Gaji bawah thresholdNormal
Majikan tidak patuhLaporkan kepada LHDN
Sistem errorSemak slip gaji

Dapat Bayaran Balik Lambat

Tindakan mengikut tempoh menunggu bayaran balik cukai:

TempohTindakan
30 hari bekerjaTunggu
Lebih 30 hariHubungi LHDN
Lebih 60 hariBuat aduan rasmi

Kalkulator PCB

Kalkulator LHDN

  1. Layari calcpcb.hasil.gov.my
  2. Masukkan maklumat gaji
  3. Masukkan pelepasan
  4. Dapatkan anggaran PCB

Maklumat Diperlukan

Maklumat yang diperlukan untuk menggunakan kalkulator PCB LHDN:

MaklumatContoh
Gaji bulananRM5,000
StatusBerkahwin
Bilangan anak2
Caruman KWSPRM550
Pelepasan lainRM5,000

Pautan Berkaitan

Soalan Lazim

Gaji berapa kena PCB?

PCB mula dikenakan apabila pendapatan bercukai melebihi RM34,000 setahun atau sekitar RM2,834 sebulan selepas tolak pelepasan asas.

PCB boleh claim balik?

Ya, jika PCB yang dibayar melebihi cukai sebenar selepas e-Filing, lebihan akan dipulangkan dalam 30 hari bekerja.

Cara kurangkan PCB?

Daftar pelepasan cukai melalui majikan atau e-Filing. Semakin banyak pelepasan, semakin rendah PCB.

PCB sama dengan cukai tahunan?

PCB adalah anggaran cukai yang dibayar setiap bulan. Cukai sebenar dikira semasa e-Filing dan mungkin berbeza.