Cukai Tanah merupakan cukai tahunan yang wajib dibayar oleh setiap pemilik tanah atau hartanah di Malaysia kepada kerajaan negeri melalui Pejabat Tanah Daerah (PTD). Cukai ini dikenakan berdasarkan Kanun Tanah Negara 1965 dan kadarnya berbeza mengikut negeri, jenis penggunaan tanah, dan keluasan hartanah. Pembayaran cukai tanah adalah tanggungjawab pemilik dan perlu dijelaskan setiap tahun untuk mengelakkan penalti serta risiko pelelong.
Cukai Tanah Cukai Tanah adalah cukai tahunan yang dikenakan oleh Pejabat Tanah Daerah (PTD) ke atas pemilik tanah atau hartanah di Malaysia berdasarkan Kanun Tanah Negara 1965.
- Dikendalikan Oleh
- Pejabat Tanah Daerah (PTD)
- Asas Undang-Undang
- Kanun Tanah Negara 1965
- Kekerapan Bayaran
- Tahunan
- Kadar
- Berbeza mengikut negeri dan jenis tanah
Perbezaan Cukai Tanah dan Cukai Taksiran
Ramai pemilik hartanah keliru antara cukai tanah dan cukai taksiran kerana kedua-duanya dikenakan setiap tahun. Berikut adalah perbezaan utama kedua-dua jenis cukai ini.
| Aspek | Cukai Tanah | Cukai Taksiran |
|---|---|---|
| Dikutip Oleh | Pejabat Tanah Daerah (PTD) | Pihak Berkuasa Tempatan (PBT) |
| Asas Undang-Undang | Kanun Tanah Negara 1965 | Akta Kerajaan Tempatan 1976 |
| Pengiraan | Nilai tanah dan kegunaan | Nilai tahunan harta |
| Tujuan | Cukai pemilikan tanah | Perkhidmatan awam (sampah, lampu jalan) |
| Kadar | RM30-RM300 (kediaman) | RM100-RM500+ (bergantung kawasan) |
| Tarikh Akhir | 31 Mei (kebanyakan negeri) | Berbeza mengikut PBT |
Kedua-dua cukai ini wajib dibayar walaupun hartanah tidak diduduki atau disewakan.
Kadar Cukai Tanah Mengikut Negeri
Kadar cukai tanah berbeza antara negeri di Malaysia kerana setiap kerajaan negeri mempunyai kuasa menetapkan kadar sendiri. Berikut adalah kadar anggaran untuk rumah kediaman.
| Negeri | Kadar Tahunan (Kediaman) | Catatan |
|---|---|---|
| Selangor | RM30 - RM150 | Bergantung lokasi dan keluasan |
| Kuala Lumpur | RM50 - RM200 | Tanah bangunan tinggi lebih rendah |
| Johor | RM40 - RM180 | Diskaun 10% untuk bayaran awal |
| Pulau Pinang | RM60 - RM220 | Kadar lebih tinggi untuk hartanah mewah |
| Perak | RM30 - RM120 | Antara kadar terendah |
| Negeri Sembilan | RM35 - RM140 | Diskaun untuk warga emas |
| Melaka | RM40 - RM130 | Bayaran online dapat diskaun 5% |
| Pahang | RM25 - RM100 | Kadar rendah untuk kawasan luar bandar |
| Kedah | RM30 - RM110 | Tanah pertanian kadar lebih rendah |
| Perlis | RM20 - RM80 | Kadar paling rendah |
Tanah komersial dan perindustrian dikenakan kadar lebih tinggi, kadangkala 3-5 kali ganda kadar kediaman.
Cara Membayar Cukai Tanah
Pembayaran cukai tanah boleh dibuat melalui pelbagai kaedah untuk kemudahan pemilik hartanah. Pastikan pembayaran dibuat sebelum tarikh akhir untuk mengelakkan penalti.
Kaedah Pembayaran
- Portal Online Kerajaan Negeri - Bayar menggunakan kad kredit, debit, atau FPX melalui portal rasmi negeri masing-masing
- Kaunter Pejabat Tanah - Bayaran tunai, cek, atau kad di kaunter semasa waktu pejabat
- Bank Dilantik - Bayar di kaunter atau ATM bank yang dilantik oleh kerajaan negeri
- Pos - Hantar cek atau kiriman wang bersama slip pembayaran
- Mesin Bayaran Automatik - Tersedia di sesetengah Pejabat Tanah dan lokasi strategik
Dokumen Diperlukan
Untuk membuat bayaran cukai tanah, sediakan dokumen berikut:
- Slip cukai tanah atau bil cukai tanah (dihantar setiap tahun)
- Nombor lot dan nombor hakmilik tanah
- Nombor kad pengenalan pemilik
- Resit pembayaran tahun sebelumnya (jika ada)
Simpan resit pembayaran sebagai bukti sekiranya berlaku pertikaian atau keperluan rujukan masa hadapan.
Tarikh Akhir dan Penalti
Kesemua pemilik hartanah perlu membayar cukai tanah sebelum tarikh akhir yang ditetapkan untuk mengelakkan penalti. Tarikh dan kadar penalti berbeza mengikut negeri.
| Negeri | Tarikh Akhir | Penalti Lewat | Diskaun Bayaran Awal |
|---|---|---|---|
| Selangor | 31 Mei | 10% setahun | 5% (bayar sebelum 28 Feb) |
| Kuala Lumpur | 31 Mei | 10% setahun | Tiada |
| Johor | 31 Mei | 10% setahun | 10% (bayar sebelum 31 Mac) |
| Pulau Pinang | 31 Mei | 10% setahun | 5% (bayar sebelum 31 Mac) |
| Perak | 31 Mei | 10% setahun | Tiada |
| Negeri Sembilan | 31 Mei | 10% setahun | 5% (bayar sebelum 28 Feb) |
| Melaka | 31 Mei | 10% setahun | 5% (bayar online sebelum 30 Apr) |
Jika tunggakan cukai tanah tidak dijelaskan selepas beberapa tahun, Pejabat Tanah berhak melelong hartanah tersebut.
Pengecualian dan Pengurangan Cukai Tanah
Sesetengah negeri menawarkan pengecualian atau pengurangan cukai tanah untuk kategori pemilik tertentu. Permohonan perlu dibuat secara berasingan di Pejabat Tanah Daerah.
Kategori Layak Pengecualian
- Warga Emas - Pemilik berumur 60 tahun ke atas (di sesetengah negeri)
- OKU - Pemilik hartanah berdaftar sebagai Orang Kurang Upaya
- Veteran Tentera - Bekas anggota tentera dengan kelayakan tertentu
- Hartanah Pertama - Pembeli rumah pertama di negeri tertentu (sementara)
- Tanah Pertanian - Tanah yang digunakan secara aktif untuk pertanian
Cara Memohon Pengurangan
Untuk memohon pengecualian atau pengurangan cukai tanah:
- Dapatkan borang permohonan dari Pejabat Tanah Daerah atau portal online
- Lengkapkan borang dengan dokumen sokongan (MyKad, kad OKU, sijil veteran)
- Hantar permohonan sebelum tarikh akhir (biasanya 31 Mac)
- Tunggu keputusan dalam tempoh 30-60 hari
- Jika diluluskan, pengurangan akan dikuatkuasakan untuk tahun semasa
Pengecualian biasanya perlu diperbaharui setiap beberapa tahun bergantung kepada polisi negeri.
Semakan Status Pembayaran
Pemilik hartanah boleh menyemak status pembayaran cukai tanah dan baki tunggakan melalui beberapa kaedah. Ini penting untuk memastikan tiada tunggakan sebelum urus niaga hartanah.
Cara Semak Online
Kebanyakan negeri menyediakan portal online untuk semakan cukai tanah:
- Selangor - Portal e-Tanah Selangor (https://eTanah.selangor.gov.my)
- Kuala Lumpur - Portal Tanah WPKL
- Johor - Portal e-Tanah Johor
- Pulau Pinang - Sistem Pentadbiran Tanah Online
- Perak - Portal PTG Perak
Masukkan nombor lot dan nombor hakmilik untuk mendapatkan maklumat status bayaran dan jumlah tunggakan jika ada.
Semakan di Kaunter
Boleh juga semak status terus di Pejabat Tanah Daerah dengan membawa:
- Salinan geran tanah atau slip cukai tanah
- Kad pengenalan pemilik
- Surat kuasa wakil (jika semak bagi pihak pemilik)
Pegawai di kaunter akan memberikan penyata lengkap status pembayaran dan tunggakan.
Kaitan dengan Kewangan
Pembayaran cukai tanah berkait rapat dengan pengurusan kewangan hartanah. Pemilik yang merancang untuk menjual hartanah perlu memastikan semua cukai tanah dijelaskan kerana ia menjadi syarat dalam perjanjian jual beli. Bank juga akan menyemak status cukai tanah sebelum meluluskan pinjaman perumahan.
Walaupun cukai tanah dan cukai taksiran tidak layak untuk pelepasan cukai pendapatan di bawah peraturan LHDN, ia adalah perbelanjaan tetap yang perlu diambil kira dalam perancangan bajet bulanan. Pemilik hartanah disarankan menambah cukai tanah dan taksiran dalam pengiraan kos pemilikan rumah bersama pinjaman perumahan dan penyelenggaraan.