Duti setem merupakan cukai yang dikenakan ke atas surat cara (dokumen bertulis) berkaitan transaksi undang-undang, komersial dan kewangan. Di Malaysia, duti ini diperuntukkan di bawah Akta Setem 1949 dengan kadar yang dikemas kini pada 2025.
Perubahan ini melibatkan peningkatan kadar stamp duty serta penalti bagi kelewatan penyeteman. Adalah penting untuk memahami struktur bayaran baharu ini bagi mengelakkan penalti yang tinggi.
Duti Setem (Stamp Duty) Duti setem adalah cukai yang dikenakan ke atas surat cara (dokumen bertulis) yang berkaitan dengan transaksi undang-undang, komersial, dan kewangan di bawah Akta Setem 1949.
- Akta
- Akta Setem 1949 (LHDN)
- Jenis Utama
- Duti Tetap dan Duti Ad Valorem (LHDN)
- Kadar Sewa (3 tahun)
- RM3 setiap RM250 (LHDN 2025)
- Penalti (3 bulan pertama)
- RM50 atau 10% duti (LHDN 2025)
- Penalti (selepas 3 bulan)
- RM100 atau 20% duti (LHDN 2025)
Pengenalan Duti Setem
Duti setem adalah cukai yang dikenakan ke atas surat cara, iaitu dokumen bertulis yang berkaitan dengan transaksi undang-undang, komersial, dan kewangan.
Di Malaysia, taksiran dan pungutan duti ini diperuntukkan di bawah Akta Setem 1949. Duti ini terbahagi kepada dua jenis utama:
| Jenis Duti | Definisi | Contoh Dokumen |
|---|---|---|
| Duti Tetap | Duti dikenakan tanpa mengira nilai dalam surat cara | Surat kuasa wakil, polisi insurans |
| Duti Ad Valorem | Duti dikenakan berdasarkan nilai atau harga pasaran | Jual beli hartanah, sewa, pajakan |
Kadar Duti Setem 2025
Bermula 1 Januari 2025, kadar stamp duty untuk perjanjian sewa dan pajakan telah disemak semula.
Kadar baharu mengikut tempoh sewa atau pajakan:
| Tempoh Sewa/Pajakan | Kadar Duti Setem (setiap RM250 atau sebahagian) |
|---|---|
| Tidak melebihi 1 tahun | RM1 |
| Melebihi 1 tahun tetapi tidak melebihi 3 tahun | RM3 |
| Melebihi 3 tahun tetapi tidak melebihi 5 tahun | RM5 |
| Melebihi 5 tahun atau tempoh tidak tentu | RM7 |
Nota: Tambahan RM10 dikenakan bagi setiap salinan perjanjian.
Contoh Pengiraan Duti Setem
Sebagai contoh, untuk perjanjian sewa dengan sewa bulanan RM2,000 dan tempoh pajakan selama 3 tahun:
Langkah 1: Kira Sewa Tahunan
- RM2,000 x 12 bulan = RM24,000
Langkah 2: Bahagikan dengan RM250
- RM24,000 / RM250 = 96 unit
Langkah 3: Darab dengan kadar duti setem
- 96 unit x RM3 = RM288
Langkah 4: Tambah bayaran salinan (jika ada)
- RM288 + RM10 (1 salinan) = RM298
Contoh Perubahan Kadar 2025
Perbandingan kadar lama dan baharu menunjukkan peningkatan ketara:
Contoh 1: Sewa RM1,800 sebulan untuk 3 tahun
- Sebelum: RM703
- Kini: RM1,054
Contoh 2: Sewa RM5,000 sebulan untuk 7 tahun
- Sebelum: RM5,050
- Kini: RM6,730
Kaedah Penyeteman
Terdapat 2 cara untuk membuat penyeteman dokumen:
1. Sijil Setem (E-Stamping)
Kaedah ini adalah bagi permohonan adjudikasi yang dibuat melalui Sistem STAMPS.
Proses:
- Sijil Setem dijana secara elektronik sebagai bukti penyeteman
- Sijil perlu dikepilkan atau dilekatkan kepada surat cara berkaitan
- Dianggap telah disetemkan dengan sempurna selepas sijil dilampirkan
2. Duti Kompaun
Kaedah ini dikhaskan kepada bayaran duti setem secara kompaun ke atas:
- Cek
- Polisi insurans
- Nota kontrak
- Memorandum of Association & Article of Association
- Borang Bekalan Tenaga Elektrik TNB (Electric Supply Form)
Pembayaran dibuat oleh pihak yang diperuntukkan dalam Seksyen 9 Akta Setem 1949.
Duti Setem Pindah Milik Hartanah (MOT)
Duti setem pindah milik hartanah (Memorandum of Transfer) dikira secara berperingkat berdasarkan harga pasaran atau harga jualan, mana yang lebih tinggi. Kadar ini terpakai untuk semua jenis hartanah kediaman dan komersial.
Kadar Duti Setem MOT 2025
Kadar berperingkat untuk duti setem pindah milik hartanah:
| Nilai Hartanah | Kadar Duti Setem |
|---|---|
| RM100,000 pertama | 1% |
| RM100,001 - RM500,000 | 2% |
| RM500,001 - RM1,000,000 | 3% |
| Melebihi RM1,000,000 | 4% |
Contoh Pengiraan Duti Setem MOT
Pengiraan duti setem untuk rumah berharga RM500,000:
| Bahagian Nilai | Kadar | Duti Setem |
|---|---|---|
| RM100,000 pertama | 1% | RM1,000 |
| RM100,001 - RM500,000 (RM400,000) | 2% | RM8,000 |
| Jumlah Duti Setem | RM9,000 |
Pengiraan duti setem untuk rumah berharga RM800,000:
| Bahagian Nilai | Kadar | Duti Setem |
|---|---|---|
| RM100,000 pertama | 1% | RM1,000 |
| RM100,001 - RM500,000 | 2% | RM8,000 |
| RM500,001 - RM800,000 (RM300,000) | 3% | RM9,000 |
| Jumlah Duti Setem | RM18,000 |
Duti Setem Perjanjian Pinjaman
Duti setem perjanjian pinjaman perumahan adalah 0.5% daripada jumlah pinjaman. Pembeli rumah pertama dengan harga bawah RM500,000 layak mendapat pengecualian 100%.
| Jenis | Kadar | Contoh (Pinjaman RM400,000) |
|---|---|---|
| Duti setem pinjaman | 0.5% | RM2,000 |
| Pengecualian rumah pertama | 100% | RM0 |
Pengecualian Pembeli Rumah Pertama
Pengecualian duti setem untuk pembeli rumah pertama mengikut harga hartanah:
| Harga Hartanah | Pengecualian MOT | Pengecualian Pinjaman |
|---|---|---|
| Sehingga RM500,000 | 100% | 100% |
| RM500,001 - RM1,000,000 | Pengecualian RM500,000 pertama | 100% |
| Melebihi RM1,000,000 | Tiada pengecualian | Tiada pengecualian |
Perubahan Penting 2025 - Asas Pengiraan
Mulai 2025, terdapat perubahan ketara dalam pengiraan duti setem jual beli hartanah:
| Aspek | Sebelum 2025 | Mulai 2025 |
|---|---|---|
| Asas Pengiraan | Berdasarkan harga jualan | Berdasarkan harga pasaran penuh |
| Implikasi | Boleh kurang jika jual murah | Tetap ikut harga pasaran walaupun beli lebih murah |
Contoh:
- Harga jual rumah: RM300,000
- Harga pasaran: RM350,000
- Duti setem dikira atas: RM350,000 (harga pasaran penuh)
RPGT - Cukai Keuntungan Harta Tanah
Cukai Keuntungan Harta Tanah (RPGT) dikenakan ke atas keuntungan daripada penjualan hartanah. Kadar RPGT berbeza mengikut tempoh pegangan dan kewarganegaraan penjual.
Kadar RPGT 2025
Kadar RPGT untuk warganegara Malaysia dan penduduk tetap:
| Tempoh Pegangan | Warganegara Malaysia | Syarikat | Bukan Warganegara |
|---|---|---|---|
| Dalam 3 tahun | 30% | 30% | 30% |
| Tahun ke-4 | 20% | 20% | 30% |
| Tahun ke-5 | 15% | 15% | 30% |
| Tahun ke-6 dan seterusnya | 0% | 10% | 10% |
Pengecualian RPGT
Pengecualian RPGT yang tersedia untuk warganegara Malaysia:
| Pengecualian | Syarat |
|---|---|
| Pengecualian sekali seumur hidup | Untuk satu hartanah kediaman sahaja |
| RM10,000 atau 10% keuntungan | Pengecualian automatik (mana lebih tinggi) |
| Pemindahan antara suami isteri | Dikecualikan sepenuhnya |
| Pemindahan kepada anak | Mengikut syarat tertentu |
Warganegara yang menjual hartanah selepas 6 tahun pemilikan dikecualikan sepenuhnya daripada RPGT.
Kadar Penalti Kelewatan
Kadar penalti berkuat kuasa mulai 01 Januari 2025 berdasarkan tempoh kelewatan:
| Tempoh Kelewatan | Penalti |
|---|---|
| Dalam tempoh 3 bulan selepas masa untuk penyeteman | RM50 atau 10% daripada duti yang terkurang (mana lebih tinggi) |
| Selepas 3 bulan selepas masa untuk penyeteman | RM100 atau 20% daripada duti yang terkurang (mana lebih tinggi) |
Penting: Pastikan anda membuat bayaran duti pada waktunya untuk mengelakkan penalti.
Maklumat Lanjut dan Pertanyaan
Sekiranya anda mempunyai sebarang pertanyaan mengenai kadar duti setem dan penalti 2025, hubungi pegawai bertugas:
| Saluran | Nombor |
|---|---|
| Talian Dalam Negara | 03-8911 1000 |
| Talian Luar Negara | +603-8911 1000 |
| Talian Bantuan Khas Kerajaan | 1800-88-2747 |
Anda juga boleh rujuk portal LHDN untuk maklumat terkini mengenai sistem STAMPS dan kadar duti setem.
Kaitan dengan Cukai
Duti setem adalah berbeza daripada cukai pendapatan. Cukai pendapatan adalah cukai tahunan ke atas pendapatan, manakala duti setem adalah cukai sekali guna ke atas dokumen transaksi.
Kedua-duanya dikendalikan oleh LHDN tetapi mempunyai tujuan dan kaedah pengiraan yang berbeza. Duti setem pinjaman perumahan adalah 0.5% daripada jumlah pinjaman, dan pembeli rumah pertama layak mendapat pengecualian penuh.
Pautan Berkaitan
Pautan Berkaitan merangkumi perkara berikut:
- Portal LHDN - Sistem STAMPS
- Panduan Beli Rumah
- Pinjaman Perumahan
- Cukai Pendapatan - Panduan cukai LHDN