Rebat cukai zakat merupakan insentif percukaian yang membenarkan pembayar cukai mengurangkan terus jumlah cukai pendapatan yang perlu dibayar berdasarkan bayaran zakat. Rebat ini dibenarkan oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN) untuk zakat yang dibayar kepada pihak berkuasa zakat negeri yang diiktiraf. Rebat boleh mengurangkan cukai sehingga 100% bergantung kepada jumlah zakat yang telah dijelaskan.
Rebat Cukai Zakat Rebat cukai zakat adalah pengurangan terus ke atas jumlah cukai pendapatan yang perlu dibayar berdasarkan bayaran zakat yang telah dijelaskan kepada pihak berkuasa zakat yang diiktiraf oleh LHDN
- Jenis insentif
- Rebat cukai (pengurangan terus)
- Had maksimum
- 100% daripada jumlah cukai yang dikenakan
- Jenis zakat layak
- Zakat pendapatan, zakat perniagaan, zakat fitrah
- Pihak berkuasa
- LHDN dan Pusat Zakat Negeri
Perbezaan Pelepasan dan Rebat Cukai
Memahami perbezaan antara pelepasan cukai dan rebat cukai adalah penting untuk mengoptimumkan pengurangan cukai. Kedua-dua mekanisme ini berfungsi secara berbeza dalam pengiraan cukai pendapatan.
| Aspek | Pelepasan Cukai | Rebat Cukai Zakat |
|---|---|---|
| Definisi | Mengurangkan pendapatan bercukai | Mengurangkan terus cukai yang perlu dibayar |
| Masa pengiraan | Sebelum cukai dikira | Selepas cukai dikira |
| Formula | (Pendapatan - Pelepasan) × Kadar Cukai | Cukai - Rebat Zakat |
| Nilai pengurangan | Bergantung kadar cukai | Pengurangan ringgit ke ringgit |
| Had maksimum | Mengikut kategori pelepasan | Maksimum sehingga jumlah cukai |
| Contoh | Pelepasan RM9,000 = jimat RM270 (kadar 3%) | Zakat RM500 = jimat RM500 cukai |
Rebat zakat lebih menguntungkan kerana RM1 zakat yang dibayar mengurangkan RM1 cukai, berbanding pelepasan yang hanya mengurangkan pendapatan bercukai.
Jenis Zakat Layak untuk Rebat
Tidak semua jenis zakat layak untuk rebat cukai. LHDN menetapkan kriteria tertentu untuk zakat yang boleh dituntut sebagai rebat cukai pendapatan.
Zakat Layak Rebat
| Jenis Zakat | Kelayakan Rebat | Had | Pihak Penerima |
|---|---|---|---|
| Zakat Pendapatan | Ya | Sehingga jumlah cukai | Pusat Zakat Negeri |
| Zakat Perniagaan | Ya | Sehingga jumlah cukai | Pusat Zakat Negeri |
| Zakat Saham | Ya | Sehingga jumlah cukai | Pusat Zakat Negeri |
| Zakat KWSP | Ya | Sehingga jumlah cukai | Pusat Zakat Negeri |
| Zakat Emas/Perak | Ya | Sehingga jumlah cukai | Pusat Zakat Negeri |
| Zakat Fitrah | Ya | Jumlah kecil (RM7-RM15) | Pusat Zakat Negeri |
| Zakat Wang Simpanan | Ya | Sehingga jumlah cukai | Pusat Zakat Negeri |
Zakat Tidak Layak Rebat
| Jenis Bayaran | Sebab Tidak Layak |
|---|---|
| Zakat dibayar kepada individu secara langsung | Bukan melalui institusi diiktiraf |
| Sedekah atau derma | Bukan zakat wajib |
| Wakaf atau infaq | Sumbangan sukarela |
| Zakat dibayar di luar negara | Bukan kepada pihak berkuasa tempatan |
| Fidyah atau kaffarah | Bukan kategori zakat |
Hanya zakat yang dibayar kepada pihak berkuasa zakat negeri yang diiktiraf LHDN layak untuk rebat cukai.
Syarat Kelayakan Rebat Cukai Zakat
Untuk menuntut rebat cukai zakat, pembayar cukai perlu memenuhi syarat yang ditetapkan oleh LHDN. Syarat ini memastikan tuntutan adalah sah dan boleh disahkan.
Syarat Asas
| Syarat | Keperluan | Catatan |
|---|---|---|
| Status pembayar cukai | Penduduk Malaysia yang menjalankan perniagaan atau bekerja | Bukan bukan pemastautin |
| Beragama Islam | Beragama Islam mengikut MyKad | Kewajipan zakat untuk Muslim sahaja |
| Mempunyai pendapatan bercukai | Pendapatan melebihi had minimum | Ada cukai yang perlu dibayar |
| Bayar kepada institusi diiktiraf | Pusat Zakat Negeri atau institusi diberi kuasa | Bukan bayar kepada individu |
| Ada resit rasmi | Resit rasmi daripada institusi zakat | Untuk pengesahan |
| Tahun taksiran sama | Zakat dibayar dalam tahun taksiran yang sama | Contoh: zakat 2025 untuk tahun taksiran 2025 |
Institusi Zakat Diiktiraf LHDN
Berikut adalah pihak berkuasa zakat yang diiktiraf untuk tuntutan rebat cukai mengikut negeri.
| Negeri | Institusi Zakat |
|---|---|
| Selangor | Lembaga Zakat Selangor (LZS) |
| Wilayah Persekutuan | Pusat Pungutan Zakat (PPZ-MAIWP) |
| Johor | Majlis Agama Islam Negeri Johor (MAINJ) |
| Perak | Majlis Agama Islam dan Adat Melayu Perak (MAIPk) |
| Pulau Pinang | Majlis Agama Islam Negeri Pulau Pinang (MAINPP) |
| Kedah | Majlis Agama Islam Negeri Kedah (MAIK) |
| Kelantan | Majlis Agama Islam dan Adat Istiadat Melayu Kelantan (MAIK) |
| Terengganu | Majlis Agama Islam dan Adat Melayu Terengganu (MAIDAM) |
| Pahang | Pusat Pungutan Zakat (PPZ-MAIP) |
| Negeri Sembilan | Pusat Zakat Negeri Sembilan (PZNS) |
| Melaka | Majlis Agama Islam Melaka (MAIM) |
| Perlis | Majlis Agama Islam dan Adat Istiadat Melayu Perlis (MAIPS) |
| Sabah | Pusat Zakat Sabah |
| Sarawak | Tabung Baitulmal Sarawak |
Pastikan zakat dibayar kepada institusi mengikut negeri kediaman atau negeri di mana pendapatan diperoleh.
Dokumen Diperlukan
Dokumen berikut diperlukan untuk menuntut rebat cukai zakat semasa mengisi borang nyata cukai pendapatan. Simpan dokumen asal untuk rekod dan audit.
| Dokumen | Tujuan | Format | Tempoh Simpan |
|---|---|---|---|
| Resit rasmi zakat | Bukti bayaran zakat | Resit asal/salinan/PDF | 7 tahun |
| Nombor resit | Rujukan dalam e-Filing | Nombor unik | Semasa isi borang |
| Tarikh bayaran | Pengesahan tahun taksiran | Tarikh pada resit | Untuk semakan |
| Jumlah bayaran | Nilai rebat dituntut | Amaun dalam RM | Untuk pengiraan |
| Jenis zakat | Kategori zakat yang dibayar | Pendapatan/Perniagaan/Fitrah | Untuk klasifikasi |
| Nama institusi | Pengesahan pihak diiktiraf | Nama penuh pusat zakat | Untuk validasi |
LHDN boleh meminta salinan resit asal semasa audit cukai, jadi simpan semua resit dengan selamat sekurang-kurangnya 7 tahun.
Cara Mengira Rebat Cukai Zakat
Pengiraan rebat cukai zakat adalah mudah kerana ia mengurangkan terus jumlah cukai yang perlu dibayar. Rebat tidak boleh melebihi jumlah cukai yang dikenakan.
Formula Asas
Cukai Sebenar Perlu Dibayar = Cukai Dikenakan - Rebat Zakat
Had maksimum rebat: Sehingga cukai menjadi RM0
Contoh Pengiraan 1 - Zakat Kurang Daripada Cukai
| Butiran | Jumlah (RM) |
|---|---|
| Pendapatan tahunan | 60,000 |
| Pendapatan bercukai (selepas pelepasan) | 35,000 |
| Cukai dikenakan (mengikut jadual LHDN) | 625 |
| Zakat pendapatan dibayar | 400 |
| Rebat cukai zakat | 400 |
| Cukai perlu dibayar | 225 (625 - 400) |
Dalam contoh ini, pembayar cukai jimat RM400 cukai hasil daripada bayaran zakat.
Contoh Pengiraan 2 - Zakat Lebih Daripada Cukai
| Butiran | Jumlah (RM) |
|---|---|
| Pendapatan tahunan | 45,000 |
| Pendapatan bercukai (selepas pelepasan) | 25,000 |
| Cukai dikenakan (mengikut jadual LHDN) | 200 |
| Zakat pendapatan dibayar | 500 |
| Rebat cukai zakat (maksimum) | 200 |
| Cukai perlu dibayar | 0 |
| Zakat tidak dituntut | 300 (tidak boleh dibawa ke tahun depan) |
Walaupun zakat dibayar RM500, rebat maksimum hanya RM200 kerana cukai yang dikenakan hanya RM200. Baki zakat RM300 tidak boleh dituntut atau dibawa ke tahun hadapan.
Contoh Pengiraan 3 - Pelbagai Jenis Zakat
| Jenis Zakat | Jumlah (RM) |
|---|---|
| Zakat pendapatan | 800 |
| Zakat fitrah (sendiri dan tanggungan) | 35 |
| Zakat saham | 200 |
| Jumlah zakat dibayar | 1,035 |
| Cukai dikenakan | 1,200 |
| Rebat cukai | 1,035 |
| Cukai perlu dibayar | 165 |
Semua jenis zakat yang layak boleh digabungkan untuk tuntutan rebat selagi tidak melebihi jumlah cukai dikenakan.
Cara Isi e-Filing untuk Rebat Zakat
Proses mengisi rebat cukai zakat dalam sistem e-Filing LHDN adalah mudah jika dokumen lengkap. Berikut adalah langkah terperinci untuk menuntut rebat.
Langkah 1 - Log Masuk e-Filing
Akses portal ezHASiL LHDN dan log masuk menggunakan:
- Nombor Cukai Pendapatan atau MyKad
- Kata laluan e-Filing
Jika belum daftar, buat pendaftaran terlebih dahulu melalui sistem e-Daftar.
Langkah 2 - Pilih Borang Nyata
Pilih borang yang sesuai berdasarkan jenis pendapatan:
- Borang BE: Untuk individu berpengetahuan atau bergaji
- Borang B: Untuk individu berniaga
- Borang BT: Untuk individu berniaga yang mengguna akaun
Kebanyakan pekerja bergaji menggunakan Borang BE.
Langkah 3 - Isi Maklumat Pendapatan
Lengkapkan bahagian pendapatan (Bahagian B) dengan:
- Pendapatan daripada pekerjaan
- Pendapatan perniagaan (jika ada)
- Dividen dan faedah
- Pendapatan lain
Sistem akan mengira pendapatan kasar secara automatik.
Langkah 4 - Isi Pelepasan Cukai
Lengkapkan bahagian pelepasan cukai (Bahagian D) untuk mengurangkan pendapatan bercukai:
- Pelepasan diri dan tanggungan
- Pelepasan insurans dan KWSP
- Pelepasan pendidikan dan kesihatan
Rujuk panduan pelepasan cukai untuk senarai lengkap.
Langkah 5 - Masukkan Rebat Zakat (Bahagian G)
Ini bahagian paling penting untuk tuntutan rebat zakat.
| Ruangan | Maklumat Diperlukan | Contoh |
|---|---|---|
| Jenis rebat | Pilih “Zakat atau fitrah yang dibayar” | Kod automatik |
| Jumlah dibayar | Masukkan amaun zakat tepat seperti resit | 850.00 |
| Nombor resit | Nombor rujukan pada resit rasmi | LZSPD2025123456 |
| Tarikh bayaran | Tarikh pada resit | 15/03/2025 |
| Nama institusi | Nama pusat zakat | Lembaga Zakat Selangor |
Sistem e-Filing akan mengira rebat secara automatik dan mengurangkan jumlah cukai.
Langkah 6 - Semak Pengiraan Cukai
Selepas mengisi semua bahagian, sistem akan paparkan:
- Jumlah pendapatan bercukai
- Cukai dikenakan
- Rebat zakat
- Cukai perlu dibayar atau lebihan bayaran balik
Semak pengiraan dengan teliti sebelum hantar.
Langkah 7 - Hantar Borang
Selepas puas hati dengan pengiraan:
- Klik butang “Hantar”
- Sahkan penghantaran
- Cetak atau simpan acknowledgement receipt
- Simpan nombor rujukan untuk rekod
Langkah 8 - Bayar Cukai (Jika Ada Baki)
Jika masih ada cukai perlu dibayar selepas rebat:
- Bayar melalui FPX, kad kredit, atau cek
- Bayar sebelum 30 April (individu tanpa pendapatan perniagaan)
- Bayar sebelum 30 Jun (individu ada pendapatan perniagaan)
Sekiranya lebihan bayaran balik, LHDN akan proses bayaran balik dalam tempoh 30 hari.
Perbandingan Bayar Zakat Awal atau Akhir Tahun
Masa pembayaran zakat boleh memberi impak kepada perancangan cukai. Memahami perbezaannya membantu dalam perancangan kewangan yang lebih baik.
| Aspek | Bayar Zakat Awal Tahun | Bayar Zakat Akhir Tahun |
|---|---|---|
| Rebat untuk tahun taksiran | Tahun semasa | Tahun semasa |
| Impak cash flow | Keluar wang awal | Ada masa simpan |
| Perancangan cukai | Lebih awal tahu jumlah rebat | Boleh adjust mengikut cukai |
| Risiko terlepas | Rendah (ada masa panjang) | Tinggi (terlupa atau terlewat) |
| Manfaat kepada asnaf | Asnaf dapat bantuan lebih awal | Bantuan lewat |
| Fleksibiliti | Kurang (dah bayar) | Tinggi (boleh adjust jumlah) |
Pendekatan terbaik adalah bayar zakat mengikut haul (setahun genap harta mencapai nisab) dan bukan tunggu hujung tahun untuk tujuan rebat cukai semata-mata.
Kesalahan Biasa dalam Tuntutan Rebat Zakat
Ramai pembayar cukai membuat kesalahan dalam menuntut rebat zakat yang boleh menyebabkan tuntutan ditolak atau masalah semasa audit. Elakkan kesalahan berikut.
Kesalahan 1: Tidak Simpan Resit Asal
| Kesalahan | Kesan | Penyelesaian |
|---|---|---|
| Buang resit selepas isi e-Filing | Tidak boleh buktikan jika audit | Simpan resit 7 tahun |
| Simpan dalam format tidak selamat | Resit pudar atau hilang | Imbas dan simpan digital |
| Tidak ambil resit semasa bayar | Tidak boleh tuntut rebat | Selalu minta resit rasmi |
Kesalahan 2: Tuntut Zakat Tidak Layak
| Zakat Tidak Layak | Sebab | Alternatif |
|---|---|---|
| Sedekah kepada masjid | Bukan zakat wajib | Tidak boleh tuntut |
| Zakat dibayar ke luar negara | Bukan institusi tempatan | Tidak layak rebat |
| Bayar zakat kepada individu | Bukan melalui institusi diiktiraf | Tidak sah |
Kesalahan 3: Salah Tahun Taksiran
| Kesalahan | Contoh | Betul |
|---|---|---|
| Tuntut zakat tahun lepas untuk tahun ini | Zakat 2024 tuntut dalam e-Filing 2025 | Zakat 2025 tuntut dalam e-Filing 2025 |
| Bawa baki zakat ke tahun depan | Zakat lebih tidak boleh carry forward | Zakat tahunan berasingan |
Kesalahan 4: Maklumat Tidak Lengkap
Pastikan isi semua ruangan yang diperlukan:
- Jumlah tepat seperti resit (bukan bundarkan)
- Nombor resit lengkap (termasuk kod negeri dan tahun)
- Tarikh bayaran yang betul
- Nama institusi penuh
Maklumat tidak lengkap boleh menyebabkan sistem tolak tuntutan atau minta penjelasan tambahan.
Strategi Optimum Zakat dan Cukai
Pembayar cukai boleh merancang strategi pembayaran zakat untuk mengoptimumkan faedah cukai sambil menunaikan kewajipan agama. Berikut adalah strategi yang boleh dipertimbangkan.
Strategi 1: Bayar Zakat Pendahuluan
Jika pendapatan stabil dan tahu anggaran cukai, bayar zakat awal tahun untuk:
- Menunaikan kewajipan agama dengan segera
- Tidak tertinggal atau terlupa
- Membantu asnaf lebih awal
Strategi 2: Kira Optimum Zakat
Jika pendapatan mencukupi, bayar zakat yang bersamaan atau hampir dengan anggaran cukai untuk:
- Maksimumkan rebat (cukai jadi sifar)
- Dapat pahala zakat penuh
- Tiada cukai perlu dibayar
Contoh: Jika anggaran cukai RM1,500, bayar zakat pendapatan yang menghasilkan zakat lebih kurang RM1,500.
Strategi 3: Gabungkan Pelbagai Zakat
Untuk maksimumkan rebat, gabungkan:
- Zakat pendapatan (dari gaji dan bonus)
- Zakat saham (jika ada pelaburan saham)
- Zakat KWSP (dari simpanan KWSP)
- Zakat perniagaan (jika ada pendapatan sampingan)
Jumlah keseluruhan zakat boleh mengurangkan atau hapuskan cukai sepenuhnya.
Strategi 4: Pilih Institusi Zakat Tepat
Bayar kepada institusi zakat yang diiktiraf LHDN mengikut negeri:
- Negeri kediaman, ATAU
- Negeri tempat pendapatan diperoleh
Sesetengah negeri membenarkan bayaran zakat secara online dengan resit automatik (contoh: Lembaga Zakat Selangor melalui aplikasi myZakat).
Zakat vs Cukai - Perspektif Islam
Dari perspektif Islam, zakat dan cukai adalah dua kewajipan yang berbeza walaupun kerajaan Malaysia membenarkan rebat cukai untuk zakat.
| Aspek | Zakat | Cukai Pendapatan |
|---|---|---|
| Sifat | Rukun Islam (kewajipan agama) | Kewajipan undang-undang |
| Tujuan | Membersihkan harta dan bantu asnaf | Hasil kerajaan untuk pembangunan |
| Penerima | 8 asnaf yang layak | Kerajaan persekutuan |
| Kadar | 2.5% (harta) atau mengikut jenis | Mengikut kadar progresif pendapatan |
| Had minimum | Nisab (contoh: RM20,000 untuk wang) | Pendapatan bercukai melebihi RM35,000 |
| Masa wajib | Bila genap haul (setahun) | Setiap tahun kalendar |
Rebat cukai adalah kemudahan kerajaan tetapi bukan sebab utama menunaikan zakat. Muslim wajib bayar zakat kerana ia adalah perintah Allah dan rukun Islam yang ketiga.
Perkhidmatan Pusat Zakat Negeri
Setiap negeri mempunyai pusat zakat yang menyediakan pelbagai perkhidmatan untuk memudahkan pembayaran dan tuntutan zakat. Perkhidmatan ini termasuk kemudahan rebat cukai.
Perkhidmatan Online
| Perkhidmatan | Kelebihan | Contoh Platform |
|---|---|---|
| Bayaran online | Mudah, 24/7, dapat resit segera | myZakat (Selangor), ePusat Zakat (WP) |
| Kalkulator zakat | Kira jumlah zakat dengan tepat | Dalam portal pusat zakat |
| Pengeluaran semula resit | Jika resit hilang atau rosak | Portal atau kaunter |
| Semakan rekod bayaran | Rekod semua bayaran lepas | Dalam akaun pengguna |
| Permohonan surat pengesahan | Untuk tujuan audit LHDN | Muat turun dalam portal |
Perkhidmatan Kaunter
Untuk yang lebih selesa urusan secara fizikal:
- Bayaran tunai atau cek di kaunter
- Kaunseling pengiraan zakat
- Pengesahan dokumen
- Bantuan pendaftaran online
Kebanyakan pusat zakat dibuka Isnin hingga Jumaat (8:30 pagi - 5:00 petang) dengan kaunter khas semasa musim cukai (Mac-April).
Kaitan dengan Pelepasan Cukai Lain
Rebat cukai zakat boleh digabungkan dengan pelbagai pelepasan cukai lain untuk mengoptimumkan pengurangan cukai. Memahami bagaimana ia berfungsi bersama membantu perancangan cukai yang lebih baik.
Urutan Pengiraan Cukai
Sistem cukai Malaysia mengira cukai dalam urutan berikut:
- Pendapatan Kasar - Jumlah semua pendapatan
- Tolak Pelepasan Cukai - Mengurangkan pendapatan bercukai
- Pendapatan Bercukai - Asas untuk kira cukai
- Cukai Dikenakan - Mengikut jadual kadar cukai
- Tolak Rebat Zakat - Mengurangkan cukai terus
- Cukai Perlu Dibayar - Jumlah akhir
Dengan memaksimumkan pelepasan cukai di langkah 2, pendapatan bercukai menjadi rendah dan cukai dikenakan menjadi kurang. Kemudian rebat zakat di langkah 5 mengurangkan lagi cukai yang perlu dibayar.
Kombinasi Pelepasan dan Rebat
| Strategi | Contoh | Kesan |
|---|---|---|
| Maksimum pelepasan | Tuntut semua pelepasan cukai layak | Pendapatan bercukai rendah |
| Caruman KWSP tambahan | Tambah caruman sukarela | Pelepasan sehingga RM4,000 |
| Bayar insurans nyawa | Premium insurans | Pelepasan sehingga RM3,000 |
| Bayar zakat optimum | Sama atau lebih cukai dikenakan | Rebat sehingga cukai jadi sifar |
Contoh pengiraan lengkap dengan kombinasi:
- Pendapatan kasar: RM70,000
- Tolak pelepasan (RM20,000): Pendapatan bercukai RM50,000
- Cukai dikenakan: RM1,550
- Tolak rebat zakat (RM1,550): Cukai perlu dibayar RM0
Audit dan Pengesahan LHDN
LHDN boleh melakukan audit ke atas tuntutan rebat cukai zakat untuk memastikan tuntutan adalah sah dan mengikut peraturan. Pembayar cukai perlu bersedia dengan dokumentasi lengkap.
Apa yang LHDN Semak
| Item Semakan | Tujuan | Dokumen Diperlukan |
|---|---|---|
| Kewujudan resit | Bukti bayaran sebenar | Resit asal dari institusi zakat |
| Institusi diiktiraf | Pastikan pihak sah | Nama dan cop rasmi institusi |
| Jumlah tuntutan | Sama dengan resit | Resit dengan jumlah jelas |
| Tahun taksiran | Zakat dibayar tahun berkenaan | Tarikh pada resit |
| Status pembayar cukai | Beragama Islam | Maklumat MyKad |
Jika Dipilih untuk Audit
Jika menerima surat audit dari LHDN:
- Jangan panik - ini proses normal rawak
- Sediakan semua resit asal zakat
- Jika resit hilang, dapatkan surat pengesahan dari pusat zakat
- Hadiri temujanji atau hantar dokumen dalam tempoh yang ditetapkan
- Jika tuntutan sah, tiada masalah
Penalti Tuntutan Palsu
Jika didapati membuat tuntutan palsu atau menipu:
- Cukai sebenar perlu dibayar balik
- Penalti sehingga 300% cukai yang kurang dibayar
- Tindakan undang-undang di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967
Oleh itu, pastikan semua tuntutan adalah benar dan ada bukti kukuh.
Pautan Berkaitan
- Pengiraan Zakat - Cara kira zakat pendapatan dan harta
- Bayaran Zakat - Kaedah dan saluran pembayaran zakat
- e-Filing LHDN - Panduan lengkap isi borang cukai online
- Pelepasan Cukai - Senarai pelepasan cukai yang layak
- Pengiraan Cukai - Formula dan contoh kira cukai pendapatan