Cukai pendapatan adalah tanggungjawab setiap rakyat Malaysia yang mempunyai pendapatan melebihi had yang ditetapkan. Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN) mengutip cukai pendapatan melalui sistem e-Filing yang dibuka setiap tahun pada 1 Mac. Panduan ini menerangkan semua yang perlu diketahui tentang cukai pendapatan untuk tahun taksiran 2025 termasuk kadar cukai, pelepasan, tarikh akhir, dan cara menghantar penyata cukai.
Cukai Pendapatan Malaysia (Malaysian Income Tax) Cukai Pendapatan adalah cukai yang dikenakan oleh LHDN ke atas pendapatan individu dan syarikat di Malaysia. Cukai dikira berdasarkan pendapatan bercukai selepas ditolak pelepasan.
- Agensi
- LHDN (Lembaga Hasil Dalam Negeri)
- Portal
- hasil.gov.my
- Kadar
- 0% - 30%
- Tarikh Akhir
- 30 April (individu)
Ringkasan Cukai 2026
Berikut adalah ringkasan perkara penting yang perlu diketahui mengenai cukai pendapatan 2026.
Tarikh Penting
e-Filing dibuka 1 Mac 2026 dengan tarikh akhir 30 April untuk Borang BE dan 30 Jun untuk Borang B:
| Perkara | Tarikh |
|---|---|
| Tahun taksiran | 2025 (1 Jan - 31 Dis 2025) |
| E-Filing dibuka | 1 Mac 2026 |
| Tarikh akhir (Borang BE) | 30 April 2026 |
| Tarikh akhir (Borang B) | 30 Jun 2026 |
| Tarikh akhir (Borang M) | 30 Jun 2026 |
Siapa Perlu Bayar Cukai
Individu dengan pendapatan tahunan melebihi RM34,000 selepas tolak KWSP wajib membayar cukai:
| Kriteria | Keperluan |
|---|---|
| Pendapatan tahunan | Melebihi RM34,000 |
| Selepas tolak KWSP | Melebihi RM34,000 |
| Warganegara | Malaysia atau pemastautin |
| Status | Bekerja atau berniaga |
Kadar Cukai 2025/2026
Malaysia menggunakan sistem cukai progresif di mana kadar cukai meningkat mengikut tahap pendapatan. Pendapatan yang lebih tinggi dikenakan kadar yang lebih tinggi.
Kadar untuk Pemastautin
Kadar cukai progresif bermula 0% untuk RM5,000 pertama sehingga 30% untuk pendapatan melebihi RM2 juta:
| Pendapatan Bercukai (RM) | Kadar | Cukai (RM) |
|---|---|---|
| 0 - 5,000 | 0% | 0 |
| 5,001 - 20,000 | 1% | 150 |
| 20,001 - 35,000 | 3% | 450 |
| 35,001 - 50,000 | 6% | 900 |
| 50,001 - 70,000 | 11% | 2,200 |
| 70,001 - 100,000 | 19% | 5,700 |
| 100,001 - 400,000 | 25% | 75,000 |
| 400,001 - 600,000 | 26% | 52,000 |
| 600,001 - 2,000,000 | 28% | 392,000 |
| Lebih 2,000,000 | 30% | - |
Contoh Pengiraan Mudah
Contoh pengiraan cukai untuk pendapatan bercukai RM60,000 menghasilkan cukai RM2,600:
| Lapisan | Pendapatan | Kadar | Cukai |
|---|---|---|---|
| Pertama | RM5,000 | 0% | RM0 |
| Kedua | RM15,000 | 1% | RM150 |
| Ketiga | RM15,000 | 3% | RM450 |
| Keempat | RM15,000 | 6% | RM900 |
| Kelima | RM10,000 | 11% | RM1,100 |
| Jumlah | RM60,000 | RM2,600 |
Pelepasan Cukai Utama
Pelepasan cukai mengurangkan pendapatan bercukai dan seterusnya mengurangkan jumlah cukai yang perlu dibayar.
Senarai Ringkas
Pelepasan utama termasuk diri sendiri RM9,000, KWSP RM4,000, dan SSPN sehingga RM8,000:
| Pelepasan | Jumlah (RM) |
|---|---|
| Diri sendiri | 9,000 |
| Suami/Isteri | 4,000 |
| Anak (bawah 18) | 2,000 setiap anak |
| Anak (18+ belajar) | 8,000 setiap anak |
| KWSP | 4,000 |
| Insurans hayat | 3,000 |
| SSPN | 8,000 |
| Gaya hidup | 2,500 |
| Perubatan | 10,000 |
Cara Menghantar Cukai
Langkah 1 - Daftar
Jika belum berdaftar:
- Layari edaftar.hasil.gov.my
- Isi maklumat peribadi
- Dapatkan nombor cukai pendapatan
Langkah 2 - Log Masuk e-Filing
- Layari ez.hasil.gov.my
- Log masuk dengan nombor cukai
- Pilih tahun taksiran
Langkah 3 - Isi Borang
- Pilih jenis borang (BE/B/M)
- Isi maklumat pendapatan
- Tuntut pelepasan
- Semak pengiraan
Langkah 4 - Hantar
- Semak semua maklumat
- Klik hantar
- Simpan pengesahan
Jenis Borang Cukai
LHDN menyediakan beberapa jenis borang bergantung kepada jenis pendapatan dan status pemastautin.
Borang Individu
LHDN menyediakan 4 jenis borang utama mengikut status pendapatan dan pemastautin:
| Borang | Untuk Siapa |
|---|---|
| BE | Individu tanpa perniagaan |
| B | Individu dengan perniagaan |
| M | Bukan pemastautin |
| BT | Pekerja berpengetahuan |
Tarikh Akhir Mengikut Borang
E-Filing memberi tempoh tambahan 15 hari dengan tarikh akhir 15 Mei untuk BE dan 15 Julai untuk B:
| Borang | Manual | e-Filing |
|---|---|---|
| BE | 30 April | 15 Mei |
| B | 30 Jun | 15 Julai |
| M | 30 Jun | 15 Julai |
Pendapatan Bercukai
Tidak semua pendapatan dikenakan cukai. Berikut adalah senarai pendapatan yang dikenakan dan dikecualikan cukai.
Pendapatan yang Dikenakan Cukai
Gaji, bonus, elaun, keuntungan perniagaan, sewa, dan royalti tertakluk kepada cukai pendapatan:
| Jenis | Contoh |
|---|---|
| Penggajian | Gaji, elaun, bonus |
| Perniagaan | Keuntungan perniagaan |
| Dividen | Dari pelaburan |
| Faedah | Dari simpanan (tertentu) |
| Sewa | Pendapatan hartanah |
| Royalti | Hak cipta |
| Pencen | Pencen swasta |
Pendapatan yang Dikecualikan
Dividen syarikat Malaysia, faedah bank, pencen kerajaan, dan pengeluaran KWSP dikecualikan cukai:
| Jenis | Catatan |
|---|---|
| Dividen (syarikat Malaysia) | Dikecualikan |
| Faedah bank | Dikecualikan |
| Pencen kerajaan | Dikecualikan |
| Pampasan | Tertentu sahaja |
| KWSP | Pengeluaran |
PCB dan Cukai
Apa Itu PCB
PCB (Potongan Cukai Berjadual) adalah potongan cukai bulanan dari gaji. Majikan memotong dan membayar kepada LHDN.
Hubungan PCB dan e-Filing
Jika PCB melebihi cukai sebenar, anda layak bayaran balik dalam tempoh 14-30 hari:
| Situasi | Tindakan |
|---|---|
| PCB = Cukai sebenar | Tiada bayaran tambahan |
| PCB kurang | Perlu bayar baki |
| PCB lebih | Boleh mohon bayaran balik |
Tips Cukai
1. Simpan Resit
Simpan semua resit untuk 7 tahun sebagai bukti pelepasan.
2. Rancang Pelepasan
Buat pembelian yang layak sebelum 31 Disember.
3. Hantar Awal
Elak server sibuk dengan menghantar awal Mac.
4. Semak PCB
Pastikan PCB mencukupi untuk elak bayar baki besar.
5. Mohon Bayaran Balik
Jika PCB melebihi cukai, mohon bayaran balik.
Penalti dan Denda
LHDN mengenakan penalti ke atas pembayar cukai yang tidak mematuhi peraturan. Elakkan penalti dengan menghantar tepat pada masanya.
Jenis Penalti
Penalti lewat hantar bermula 10% dan boleh mencecah 25% daripada cukai tertunggak:
| Kesalahan | Penalti |
|---|---|
| Lewat hantar | 10% + 5% sebulan |
| Tidak hantar | Sehingga RM20,000 |
| Maklumat palsu | Denda + penjara |
| Tidak bayar | 10% + tindakan mahkamah |
Bayaran Balik Cukai
Jika PCB yang dibayar melebihi cukai sebenar, anda layak menerima bayaran balik.
Bila Layak Bayaran Balik
Bayaran balik diproses jika PCB yang dipotong melebihi cukai sebenar atau ada kredit cukai:
| Situasi | Layak |
|---|---|
| PCB lebih dari cukai | Ya |
| Terlebih bayar | Ya |
| Kredit cukai | Ya |
Tempoh Bayaran Balik
e-Filing diproses dalam 14-30 hari manakala penghantaran manual mengambil masa 60-90 hari:
| Kaedah | Tempoh |
|---|---|
| E-Filing | 14-30 hari |
| Manual | 60-90 hari |